对我国中小商业银行操作风险的研究——基于内控视角

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1、Ｆ８３２Ｊ１０１於分类号：单化代码：研巧集学号ｔ２０１巧口０５３巧级：公开ｍ巧林大学硕古学位论文学术单化（）对我国中小商业银行操作风捡的硏究—基于内控视角ｏ＇ｓｔｕｄｎ化ｅＯｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋＣｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｓｙｐ－ｒｃａｌｎｋｓｓｍａｌｌａｎｄｍｅｃＵｕｍｓｉｚｅｄｃｏｍｍｅｉｂａＢａｓｅｄｏｎｈｅｅｒｓｃｔＰｐｅｔｉｖｅｏｆＩｎｔｅｒｎａｌ作者姓名：ｈ玉烁专业：金赃学研究方向：金煤市场理论与实践指导

2、教师：杜锥教授培养单位：经济学院２０１６年４月未经本论文作者的书面授权，依法收存和保管本论文书面版本、电子版本的任何单位和个人，均不得对本论文的全部或部分内容进行任何形式的复制、发行、出、修改租、改编等有碍作者著作权的商业性使用（但纯学术性使。否则。用不在此限），应承担侵权的法律责任吉林大学硕±学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交学位论文，是本人在指导教师的指导下。除文中已经注明引用的内，独立进行研究工作所取得的成果容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作

3、品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中ＵＡ明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。：学位论文作者签名＜；３／＾日期：Ｖ化年＆月／日对我国中小商业银行操作风险的研究——基于内控视角StudyontheOperationalriskControlofChina'ssmallandmedium-sizedcommercialbanks-BasedonthePerspectiveofInternal作者姓名：卜玉娇专业名称：金融学指导教师：杜婕教授学位类别：硕士研究生答辩日期：2

4、016年6月1日摘要纵观近年，涉及我国中小商业银行操作风险的爆发事件时有发生，而屡次发生案件警醒我们，操作风险管理成为中小商业银行亟待解决的难题，众多金融风险案件引起了政府、学者等对银行内部控制水平和风险管理机制有效性的怀疑。2000年以后，因操作风险导致损失的案件,不但严重地扰乱了国内金融秩序，还给中小商业银行带来了巨额的经济损失及严重的声誉毁损，这些操作风险案件又一次将中小商业银行的操作风险管理水平和内部控制制度问题推上了风口浪尖。在满足了COSO理论与报告要求及巴塞尔委员会关于银行业内部控制制度框架要求的情况下，银

5、监会和各大银行从国内商业银行的实际情况出发，在2002年全面推行了《商业银行内部指引》，并提出“内部控制五个基本素”原则，于2005年又颁布实施了《商业银行内部控制评价试行办法》和《关于将强防范操作风险工作力度的通知》，至此操作风险管理问题才真正在我国银行业起步，2007年拟定了《商业银行操作风险管理指引》，旨在进一步提高商业银行的内控水平和风险管理能力。本文从中小商业银行内部控制的视角出发，首先介绍了得到大多学者认可的操作风险概念、特征和分类，详细阐述了操作风险与内部控制关系的理论研究，重点分析了国内中小商业银行操作风

6、险管理现状，并从内部控制层面深入剖析中小商业银行操作风险的形成原因：内控制度的不完善是导致银行操作风险案件发生的罪魁祸首。在定性分析的基础上，文章以我国中小商业银行的操作风险实际情况为出发点，紧扣引发我国商业银行操作风险的重要因素——内部控制来构建收入模型，再进行定量研究，分析新形势下中小商业银行操作风险管理的路径与措施，为中小银行完善内部控制制度和提高操作风险管理能力，促进国内经济的稳定健康发展提供借鉴。关键字：中小商业银行操作风险内部控制实证研究IAbstractInrecentyears,reportsofsmal

7、landmediumcommercialbanksoperationalriskeventsfromtimetotimehitthenewspapers,andthefrequentoccurrenceofmajorfinancialwarnedus,operationalrisksituationisnotoptimisticaboutthedomesticsmallandmediumbanks,manyfinancialcirclesofthemajorcausesofthebank'sinternalmanagem

8、entandquestioningtheeffectivenessofriskcontrolsystem.withreferencetotheframeworkofthetheoryandRequirementsCOSOReportandtheBaselCommitteeonbankinginstitutions,C