实施一带一路战略的税收问题研究

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2、文：：；Ｌ；：；：：＾＇Ｉ２０１６６Ｉ午月＇＊ｌ—Ｉ－－－－＝Ｌ，圓独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作。谢的地方外，及取得的研究成果尽我所知，除了文中特别加Ｗ标注和致论文中的研究成果不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含本一人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。与我同王作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。１｜巧、从心ｂ、ｂ学生签名；鸿巧日

3、期；关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，艮Ｐ：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可公布论文的全部或部分内容；可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）韦震么。｜６、占、６学生签名：把辞艮Ｉ日期：Ｗ、６、《导师签名：日期；中国财政科学研究院硕士学位论文实施“一带一路”战略的税收问题研究ResearchonTaxIssuesofImplementing“theBeltan

4、dRoad”Strategy薛栋超指导教师姓名：王建凡、许文职称：教授、研究员年级：2013级专业：财政学研究方向：国家税收方向论文提交日期：2016年6月27日摘要摘要2013年，我国提出共建“一带一路”战略的重大倡议。“一带一路”战略是“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”的简称，是对古代丝绸之路的延伸和发展，是我国在新的时代背景下对外开放的举措，表明我国更加积极主动的参与到维护全球自由贸易体系的建设中。我国实施“一带一路”战略有助于推动生产要素在世界范围内的流动，与沿线国家形成优势互补、互利共赢

5、的产业格局，有助于改善我国对外开放格局，推动中西部地区的经济发展，也有助于建立我国与沿线国家的新型伙伴关系，促进经济共同发展。“一带一路”战略沿线涉及60多个国家和地区，这些国家在政治体制、经济发展水平、历史文化等诸多方面有着很大差异，投资环境各不相同，我国企业“走出去”面临很多挑战。为鼓励企业到沿线国家投资，处理好税收问题意义重大，通过税收上的协调与合作，可以一定程度地降低企业投资风险，提高投资收益。税务部门帮助“走出去”企业更好的了解沿线国家的税收政策，了解我国与沿线国家签署的税收协定，协助企业更好的处

6、理可能的税收风险和争议，同时完善税收征管及其他税收服务，可以更好地促进我国与“一带一路”沿线国家的经济往来，从而加快“一带一路”战略的实施进程。因此，本文将运用文献研究法、对比分析法和经验总结法等探讨如何完善税收制度、税收服务和税收管理等，使之更好地服务“一带一路”战略的实施。本文共五部分。第一部分分析本文的选题背景和意义，分析国内外研究现状和本文的创新点；第二部分从提出背景、战略内涵，战略意义及前景和挑战四个方面对“一带一路”战略进行了分析，并分析税收促进“一带一路”战略发展的重要性；第三部分以企业所得税

7、为主简要分析了“一带一路”沿线国家的税制情况，并指出国内企业投资“一带一路”沿线国家可能会遇到重复征税的风险、境外并购产生的风险、转让定价等反避税调查风险和税收争议的风险；第四部分分析了我国主要涉外税收政策及国际税收协作情况，指出当前涉外税收政策仍然存在税收抵免有待优化、间接优惠不足等问题，指出当前税收协作方面还存在税收协作尚未I中国财政科学研究院硕士学位论文全面覆盖、情报交换参与度低、境外税收争议解决经验不足等问题；第五部分是政策建议，完善服务“一带一路”战略的税收政策，可以从国内方面、国际方面、改善税收

8、服务和征管三个方面来考虑：国内方面应进一步优化税收抵免和其他税收优惠政策，营造良好的国内税收环境：国际方面应与沿线国家积极谈签税收协定，并确保已签订的税收协定落到实处；改善税收服务和征管方面，税务部门和专业机构应共同努力，满足企业走出去的税务诉求，税务部门应成立税收协调专门机构，解决与沿线国家往来过程中的税收争议，税务部门还应加强税收征管，保障国家税收权益等。关键词：“一带一路”；税收政策；国际税收协作IIABS