分层制度下的新三板会计信息披露研究——基于2015年报问询的研究

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1、分类号代码：１０口６：学校：学号：■密级—巻乂＾占ＩＮＮＥＲＭＯＮＧＯＬＩＡＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ砸ｄｂ寧隹繼褒ＭＡＳＴ度］Ｒ蚊且浸浸恩ｍＴＡＴＨＯＭ《曹瓣攀隹）分层制度下的新Ｈ板会计信息披露硏究—基于２０１５年报问询的研究学院：经济管理学院专业：工商管理研巧方向：公司理财学生姓名：康凯皆指导教师１：部金凤，—＇．■．？Ｖ＇－■？．－１０１２６３１４０３１１６分类号级密ＵＤＣ编号分层制度下的新Ｈ板会计信息披露—２０基于１５年报问询的硏究学院：经济管

2、理学院专业：工商管理研巧方向：公司理财学生姓名：康訊指导教师：部金凤２０１６年１１月原创性声明本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研巧工作及取得的研巧成果。除本文己经注明引用的内容外，，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果也不包含为获得坦塞直去董及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料一。与我同工作的同志对本研巧所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢意。以学位论文作者签名：味指导教师签名：２０／＾．Ｉ！日期：ｆ日期：ｆ在学期间研究成果使用承诺书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论

3、文的规定：内，即蒙古大学有权将学位论文的全部内容或部分保留并向国家有关机构、部口送交学位论文的复印件和磁盘，允许编、汇编学位论文入有关数据库进行检索，也可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存，为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取得的研巧成果属于内蒙古大学。作者今后使用涉及在学巧间主要研巧内容或研巧成果，须征得内蒙古大学就读期间导师的同意：若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古大学方可投稿或公开发表。学位论文作者签名：指导教师签名：７％＾］２０／＾＂．／＇日期：日期ｂ，：如！摘要２０兰板市场正式实施分层制度一１６年，我国新，进步完善了我国新Ｈ板

4、市场的制度体系和服务功能。分层制度实施后，不同层级挂牌企业会执行差异化的交易和监管制度，对挂牌公司的会计信息披露产生较大影响。同年，监管机构对３４一坚家企业的年报发出了问询，标志着市场监管的加强，也反映出披露制度存在不足。本文通过对新Ｈ板２０巧年年报问询进行研究，将其反映出的企业会计信息披露存在的问题，与现行披露制度进行分析和对比，认为我国新Ｈ板市场会计信息披露制度存在缺乏规范细则、缺少差异化的会计信息披露制度、会计信息披露的监管不足等问题。文章最后，针对分析问询情况总结出的问题，同时借鉴境外场外市场会计信息披露的制度和经验，提出明确新Ｈ板市场信息披露的规则

5、、实斤差异化会计信息披露制度、坚持强制性信息披露和自愿性信息披露相结合、提升市场流动性、强化主办券商的窗导责任和义务、加大处罚力度等新兰板市场会计信息披露改进的政策建议。关键词：新三板，会计信息披露，分层制度ＩＡｂｓｔｒａｃｔ虹２０１６ｔｈｅＮＥＥＱｍａｒｋｅｔｆｏｒｍａｌｌｙｉｍｐｌｅｍｅｎｔｅｄｌａｙｅｒｅｄｓｙｓｔｅｍ，ｉｍｐｒｏｖｉｎｇｉｔｓ妃ｓｔｉ化ｔｉｏｎａｌｓｙｓｔｅｍａｎｄｓｅｒｖｉｃｅｆｕｎｃｔｉｏｎｓ．Ａｆｔｅｒｔｈｅｌａｙｅｒｅｄｓｙｓｔｅｍｉｓｉｍｐｌｅｍｅｎｔｅｄｔｈｅ，ｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎ

6、ｓａｎｄＫｇｕｌａｔｏｒｙｓｓｔｅｍｗｉＵｂｅｄｉ筋ｒｅｎｔｉｎｄｉｆｅｒｅｎｔｌｅｖｅｌｓｈａｖｉｎａｒｅａｔｙ，ｇｇｉｍａｃｔｉｏ打ｏ打ｔｈｅａｃｃｏｕｎｔｉｎｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｄｉｓｃｌｏｓｕｒｅ．虹ｔｈｅｓａｍｅｅａｒｒｅｕｌａｔｏｒｉｄｐｇｙ，ｇｓｓｕｅａｎｉ打ｑｕｉｒｙ化化ｅａｎｎｕａｌｒｅｐｏｒｔｓｏｆ３４ｃｏｍｐａｎｉｅｓ，ｉｎ出ｅａｔｉｎｇｔｈａｔ化ｅｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｉｎｇｏｆｍａｒｋｅｔＫｕｌａｔｉｏｎｂｕｔａｌｓｏｒｅｆｌｅｃｔｓｔｈｅｄｉｓｃｌｏｓｕｒｅｓｓｔｅｍｔｈｅ

7、ｒｅａｒｅｓｏｍｅｓｈｏｒｔｃｏｍｉｎｓ．ｇ，ｙｇａｒ＊Ｔｈｉｓｔｉｃｌｅａｄｏｐｔｓ打ｏｒｍａｌｉｅｓｅａｒｃｈｍｅｔｈｏｄｓａｎａｌｚｉｎｈｏｗｔｈｅｌａｅｒｅｄｓｓｔｅｍ，ｙｇｙｙｉｍａｃｔｓｔｈｅａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｄｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆｔｈｅＮＥＥｍａｒｋｅｔ．ＴｈｅｌａｅｒｅｄｓｓｔｅｍｐＱｙｙｗｉｌｌ