新三板企业会计信息披露问题研究

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1、学校代码10125专业代码025700硕士学位论文题目新三板企业会计信息披露问题研究姓名周亚婧专业审计研究方向政府审计所属学院会计学院指导教师杨瑞平二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleStudyofaccountinginformationdisclosureofthelisted-companysonNEEQMarketNameZhouYajingMajorAuditM

2、asterResearchOrientationGovernmentAuditSchoolAccountingSchoolTutorYangRuipingJune10,2018山西财经大学硕士学位论文摘要会计信息作为企业财务决策的语言，其真实性是会计信息的生命所在。会计信息披露的高效透明不仅可以帮助企业吸金，而且有助于提高资本市场的运行效率，维持公众信心。近几年来，中国资本市场活跃着一颗耀眼的明星——新三板市场。作为中国的“纳斯达克”，它承担起了为中小企业提供融资平台的重任。而新三板市场的有序发展，主要依赖于会计信息披露的准确性、完整性与及时性

3、。然而根据笔者对2017年间对新三板挂牌企业的会计信息披露统计显示，在990项违规信息披露事件中，有534起是由会计信息披露违规造成的。因此，本文的着力点放在了会计信息披露违规情况的统计分析。本文首先从我国新三板市场会计信息披露的基本情况入手，介绍了新三板市场信息披露的要求和现状。其次，基于对2017年新三板会计信息披露违规企业和违规中介机构的统计性描述，指出了新三板市场中挂牌企业信息披露现存的问题包括：时间、内容和程序上的违规，以及主办券商、会计师事务所和律师事务所存在信息披露违规的问题。然后，通过对存在问题的分析，得出挂牌企业信息披露违规的

4、主要原因有四：一、挂牌企业治理结构的不完善；二、中介机构督导的不严格；三、会计信息披露缺乏有效的分层制度；四、对违规企业惩罚力度小。最后，针对上述问题的成因，分别从挂牌企业自身加强信息披露环境、中介机构强化持续督导意识、制度上实行信息披露差异化管理且加大对违规信披企业的惩罚力度这三个层面提出了改进措施。由于新三板市场在我国处于刚起步阶段，国内学者对新三板的会计信息披露内容研究较少，而在少数研究者中的大多数还停留在问题的主观分析上，并没有实际统计数据佐证，笔者希望通过本文统计数据的客观分析，真实地了解到目前我国新三板市场上会计信息披露所存在的问题

5、，以期为新三板市场今后的分层披露提供合理可行的建议。关键词：新三板市场，会计信息披露，违规企业，统计分析1新三板企业会计信息披露问题研究ABSTRACTAsthelanguageofcorporatefinancialdecision-making,theauthenticityoftheaccountinginformationisthelifeofit.Theefficiencyandtransparentoftheaccountinginformationdisclosurenotonlycanhelpenterprisesabsorbm

6、oney,butalsohelptoimprovetheoperationalefficiencyofthecapitalmarketandmaintainthepublicconfidence.Inrecentyears,China'scapitalmarketisactivecauseadazzlingstar-theNEEQmarket.AsChina’s"NASDAQ,"itassumedthetaskofprovidingfinancingplatformsformedium-sizedandsmallenterprises.Theo

7、rderlydevelopmentoftheNEEQmarketreliesmainlyontheaccuracy,completenessandtimelinessofaccountinginformationdisclosure.However,accordingtothelistedcompaniesduring2017oftheauthor'saccountinginformationdisclosurestatisticsontheNEEQmarket,534ofthe990non-complianceinformationdiscl

8、osureeventswerecausedbyirregularitiesinaccountinginformationdisclosure.Ther