会计师事务所审计质量控制体系研究——以立信会计师事务所为例

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1、中图分类号：F23密级：公开UDC：300学校代码：11832河北经贸大学硕士学位论文（学历硕士）会计师事务所审计质量控制体系研究—以立信会计师事务所为例TheResearchOfAuditQualityControlSystem-LiXinAccountingFirm作者姓名：郎天宇指导教师：马建平学科专业名称：会计专硕论文完成日期：2016年3月二〇一六年三月一五日中图分类号：F23密级：公开UDC：300学校代码：11832河北经贸大学硕士学位论文（学历硕士）会计师事务所审计质量控制体系研究—以立信会计师事务所为例TheResearchOfAuditQualityControlSyste

2、m-LiXinAccountingFirm作者姓名：郎天宇指导教师：马建平学科专业名称：会计专硕论文完成日期：2016年3月I学位论文原创性声明本人所提交的学位论文－《会计师事务所审计质量控制体系研究立信会计师事务所为例》，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的原创性成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中标明。本声明的法律后果由本人承担。论文作者：食ｆ矣指导教师确认（签名（签名），ｆ年６月＾日年月；Ｗ日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解河北

3、经贸大学有权保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权河北经贸大学可化将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可料采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在年解密后适用本授权书）论义作者（签名ｈ夸传弓指导教师倦名ｈ多年Ｃ月＞？曰年〔月Ｗ曰摘要以立信会计师事务所为案例，通过研究立信会计师事务所审计质量控制体系、分析立信会计师事务所审计质量控制体系存在的主要问题、提出完善立信会计师事务所审计质量控制体系的建议，进而推广到探究我国具有证券期货从业资格会计师事务所的审计质量控制体系。本文主要采

4、用的方法有：访谈法、文献分析法。通过访谈立信会计师事务所审计人员、在立信会计师事务所官网上查找资料、在中注协等监管部门网站上搜索有关立信会计师事务所信息等途径全面搜集素材。同时阅读关于会计师事务所审计质量控制体系的文献。立信会计师事务所在行业内被公认为“学习的对象”，并且排名靠前。但从中注协等监管部门对其检查结果来看，立信会计师事务所的审计质量不得不让人产生疑问，如2010年3月南京中北案和2009年12月天香集团（现在天津松江）案。经过分析，立信会计师事务所在审计质量控制体系方面有如下不足：在执业理念控制方面，注册会计师欠缺独立性和面对非重大审计业务的风险意识；在人力资源管理方面，考核不及时

5、、培训方法不适用本所；在执业流程质量控制方面，业务承接阶段的风险评估流于形式、项目组胜任能力不足、复核起不到作用以及人员间的责权利不匹配。针对以上不足，本文提出完善建议。在执业理念控制方面，完善民事赔偿责任以加强本所内注册会计师的独立性、调整招聘标准和培训方法以提高项目组面对非重大审计业务的风险意识；在人力资源管理方面，完善培训制度；在执业流程质量控制方面，赋予独立审计质量控制复核人员更多权利以防业务承接阶段的风险评估流于形式、调整收入分配机制以协调人员间责权利不匹配的问题。关键词：会计师事务所审计质量控制体系完善建议IIIAbstractThepapertakesLiXinAccountin

6、gFirmasanexample,throughstudyingLiXin’sauditqualitycontrolsystem,analyzingmainproblemsofLiXin’sauditqualitycontrolsystemandputtingforwardsuggestionsofLiXin’sauditqualitycontrolsystem,andfinallymakesresearchofourcountry’sauditqualitycontrolsystem.Thepapermainlyusesinvestigationmethod,interviewmethoda

7、ndliteratureanalysismethod.FirstlycollectrelateddataofLiXin,andthensearchorreadrelevantdataordocumentsonthewebsite.AlthoughLiXinrankingfirstandbeingregardedasthelargescaleaccountingfirmwithintheindust