t港集团经济责任审计流程优化研究

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1、分类号：密级位代码１０１５１ＵＤＣ单：乂是洛事乂掌＠、巧Ｄ３＇在职人员攻读硕±学位研究生学位论文Ｔ港集团经济责任审计流程优化研究Ｉ：：马靖雄指导教师郭恩才教授申请学位类别工商管理硕±学位授予单位大连海事大学２０１６年６月分类号密级ＵＤＣ１０１５１单位代码大连海事大学硕±学位论文Ｔ港集团经济责任审计流程优化研究（学位论文形式；专题研究）马常雄指导教师郭恩才职称教授学位授予单

2、位大连海事大学申请学位类别工商管理硕±学科（专业）工商管理（ＭＢＡ）论文完成日期２０１６年４月答辩日期２０１６年６月答辩委员会主席叫ｊＴｈｅＯｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＰｒｏｃｅｓｓｏｆＴＰｏｒｔＧｒｏｕｐＥｃｏｎｏｍｉｃＲｅｓｐｏｎｓｉｂｉｌｉｔｙＡｕｄｉｔＡｔｈｅｓｉｓＳｕｂｍｉｔｔｅｄｔｏＤａｌｉａｎＭａｒｉｔｉｍｅＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＩｎａｒｔｉａｌｆｕｌｆｉｌｌｍｅｎｔｏｆｔｈｅｒｅｕ

3、ｉｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅｄｅｒｅｅｏｆｐｑｇＭａｓｔｅｒｏｆＢｕｓｉｎｅｓｓＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎｂｙＭａＪｉｎｘｉｏｎｇｇＢｕｓｉｎｅｓｓＡｄｍｉｎｉｓｌｒａ村ｏｎ（）ＴｈｅｓｉｓＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒ：ＰｒｏｆｅｓｓｏｒＧｕｏＥｎｃａｉＡｐｒｉｌ２０１６大连海事大学学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人邦重声明：本论文是在导师的指导下，独立进行研巧工作所取得的成果，＂撰写成硕±学仿论义Ｔ渡集函终济责件审计流稱化化研

4、巧。除论文中己经注明引用的内容外，对论文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中Ｗ明确方式标明。本论文中不包含任何未加明确注明的其他个人或集体己经公开发表或未公开发表的成果。本声明的法律责任由本人承担。ｔ学位论文作者签名：淵柯学位论文版权使用授权书本学位论文作者及指导教师完全了解大连海事大学有关保留、使用研究生学位论文的规定，目Ｐ：大连海事大学有权保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大连海事大学可Ｗ将本学位论文的全

5、部或部分内容编入有关数据库进行检索，也可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同意将本学位论文收录到《中国优秀博硕±学位论文全文数据库》（中国学术期刊（光盘版）电子杂志壮）、《中国学位论文全文数据库》（中国科学技术信息研究所）等数据库中，并Ｗ电子出版物形式出版发行和提供信息服务。保密的论文在解密后遵守此规定。本学位论文属于：保密□在年解密后适用本授权书。＂＂不保密因请在Ｗ上方框内打Ｖ）论文作者签名：亦侦导师签名：如贫曰期：月／曰中文摘要摘要

6、一体化的快速发展随着世界经济全球化和，Ｔ港集团面临着国内、国际复杂多变的市场环境，竞争日趋激烈，风险无处不在，港曰产业多元化、资本链条的延伸、经营风险。经济责任审计作为Ｔ港集团风险控制、风，増加了战略投资风险险评估的重要手段，Ｗ往的常规性基础审计，满足不了Ｔ港集团风险管理的需求，■适时对Ｔ港集团经济责任审计流程进行优化，对Ｔ港集团的内部控制、风险规避、风险降低将起到强化推动作用。审计流程是经济责任审计工作的重要环节，对审计流程进行优化研究是Ｔ港集团做好经济责任审计工作的有效手段。

7、本文分析Ｔ港集团经济责任审计流程的现状和存在的问题，运用受托经济责任、业务流程优化、企业风险管理的理论和方法，借鉴审计署和内部审计协会对企业经济责任审计流程的规定，按照业务流程优化的研究步骤，分为审计流程规划分析、审计流程诊断、审计流程实施、审计流程评价等步骤实施审升流程优化。通过分析Ｔ港集团现行的审计流程的现状及存在的问题，重点研究和优化审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段、后续审计阶段等四个审计阶段的关键环节。经过分析审计环节对审计流程的重要性程度和需要防范的审计风险

8、，本文得出的四个审计阶段的关键环节包括：审计准备阶段的完成审前调查、编制经济责任审计方案环节；审计实施阶段的内部控制制度符合性测试、实质性测试、编制审计工作底稿环节；审计终结阶段的编制审计报告、建立审计搭案环节；后续审计阶段的根据整改情况报告进行后续审计、审计结果运用环节。通过把握Ｗ上审计阶段的关键环节，降低审计流程中可能出现的审计风险，提高审计质量和审计效率。在构建审计流程的优化方案后，提出了实施经济责任审计流程的