s公司营运资本管理的案例研究

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1、学号：4136040150学校代码：10207论文编号：201610115密级：公开硕士学位论文S公司营运资本管理的案例研究姓名：张黎理学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：王洁副教授2016年5月THEWORKINGCAPITALMANAGEMENTCASESTUDYOFTHECOMPANYSADissertationSubmittedFortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingCandidate:ZhangLiliSupervisor:WangJieSchoolofAccountingJiLinUn

2、iversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签

3、名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要营运资本的管理在现代企业财务管理的地位中显得格外重要。营运资本是企业所有项目中流转周期最短、流动性最大同时最有活力的一部分。营运资本管理是企业所有管理环节中最关键的一环，它可以维持营运资本的快速流动周转，同时也是让企业保持发展动力并占领市场份额的关键。营运资本管理纵贯企业，采购、生产、销售等过程都和它息息相关，所以理应得到管理者们的重视。而且近年来，伴着铝业技术的不断进步、生产量的突增导致了该行业竞争的日益激烈，铝业企业在营运资本的管理方面普遍存在应收款项金额和拖欠款数额较大、资金使用效率低、存货量不稳定且周转缓慢等现象。这

4、些问题虽然不都存在于每一个企业，但是却是制约一个企业良好运营的短板。正是因为其如此重要，所以才选择了营运资本管理这个主题来进行研究。第一章节和第二章节列举了与研究主题相关的理论基础和学者观点、分析了铝业企业的经营背景、行业特点。其次是S公司营运资本管理情况的正文部分，即第三章，该部分简单介绍了目标公司并展示了S公司营运资本目前存在的管理方法以及该公司营运资本的规模、结构。鉴于研究的方向和学校的规定，本文采用的是案例分析法，S公司是案例研究对象，研究的核心是该公司的营运资本管理情况。第四章是案例分析部分，在传统的要素分析理论和较新的渠道式营运资本管理理论的指导下，具体运

5、用比较分析法来进行分析：这个方法是从三个角度来进行比较分析，分别是比较会计要素、比较结构百分比、比较财务比率。同时，还把S公司的不同时期进行了对比、S公司和不同公司进行对比。运用到的财务比率反映出来了S公司拥有的营运资本，它具体在流动性和安全性这两个方面的情形究竟如何。通过这部分的分析，指出了该公司营运资本管理中存在的隐患、并找到造成这些隐患的原因，从而针对于S公司营运资本管理存在的各个隐患提出的相应的解决措施。第五章是案例分析的总结部分，给出了文章的结论和启示。希望在一定程度上，列出的这些解决措施可以更好地维护S公司营运资本的安全性并且能够有效得加快该公司在营运资本

6、上面的周转速度，从而有效得降低企业经营中的财务风险、最终提高该公司综合的市场竞争力，并且能够给类似的企业做出有用的参考。关键词：营运资本管理；流动资产；流动负债；渠道式营运资本管理IAbstractWorkingcapitalmanagementisparticularlyimportantinthestatusandintheroleofmodernenterprisefinancialmanagement.Workingcapitalistheshortestcycle,whilethemostliquidpartofthemostdynamicinallproj

7、ects.Workingcapitalmanagementisthemostcriticalaspectinmanagementthatcansustainrapidturnoverofworkingcapitalflows,butalsoallowenterprisestomaintainthedevelopmentmomentumandcapturethemarketshare.Workingcapitalmanagementrunsthroughthewholeprocessofenterprise,includingtheprocuremen