cpa责任保险在会计师事务所审计风险管理中的应用

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1、分类号Ｊ２２２巧级公开ＵＤＣ编号《余Ａ聲硕±硏究生学位论文歴目ＣＰＡ巧任保检在会计师》务巧巧计风险巧理中的应用学院（所、中心）经巧学院？专业名称ＳＪｔ研巧生姓名牛綠綠学号１２０１４００１４７５导师姓名曹明职称教巧２０１６年５月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研巧成果。除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，不存在劃窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研巧所做的任何贡献均己在论文中

2、作了明确的说明并表示了谢意。（现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文含电子版），也可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部レ，ッ将论文用于查阅或借阅服务分内容可；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研究生签名；牛也备导师签名：日期；摘要注册会计师职业责任保险是一种风险管理机制，用来保障注册会计师或者会计师事务所在从

3、事受托的审计工作时一些疏忽和过失，由于，造成委托的单位和其他利害关系人的财产损失，进而产生的经济赔偿责任。英美等发达国家早在二十世纪二十年代就通过购买注册会计师职业责任保险来转移客观存在的审计责任风险，至今该保险的运作已经相当完善。受我国历史，直到本世纪初局限性的影响，通过注册会计师职业责任保险进行审计责任风险管理的必要性开始逐渐被人们发觉，而后慢慢发展起来。将近十五年的发展表明，注册会计师职业责任保险在保护利害关系人权益、转移会计师事务所风险、维持经济秩序的稳定方面均起了积极作用一、，但是在实施

4、方式保险条款等方面仍有些有待改进和完善之处。通过购买保险来转移审计风险和进行审计风险管理的意义重大，不仅关系到丰富和规范我国职业责任保险市场的发展，也促进了我国会计师行业和保险行业同国际接轨，使他们在新的国际形势下，能够更加从容地应对发展中的挑战，履行好注册会计师的审计职能，也充分发展保险行业保障民生的作用。本文首先从审任风险角度入手，采用文献综述法解释了审计风险的定义和分类，进而重点分析了自担风险和可转移风险的管理方式，并采用比较分析法对比了针对这两种风险常用的风险管理方式。随后，本文重点阐述了注册

5、会计师职业一风险管理方式责任保险这。通过分析我国注册会计师职业责任保险的现状，发现了该保险在发展环境、保险条款等方面均存在问题，最后，借鉴英美国家的做法并结合我国实际，为该保险在我国的发展提出建议。关健词：审计风险；注册会计师；职业责任保险ＩＡｂｓｔｒａｃｔＣｅｒｔｉｆｉｅｄＰｕｂｌｉｃＡｃｃｏｕｎｔａｎｔＰｒｏｆｅｓｓｉｏｎａｌＬｉａｂｄｉｔｙＩｎｓｕｒａｎｃｅｉｓ泣ｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔｍｅｃｈａｎｉｓｍ，ｗｈｉｃｈｇｉｖｅｓｐｒｏｔｅｃｔｉｏｎａｇａｉｎｓｔ

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7、ａｎｃｅ化ｔｒａｎｓｆｅｒｔｈｅａｕｄｉｔｉｎｇｒｉｓｋｓｏｆｅｃｏｎｏｍｉｃｒｅｓｐｏｎｓｉｂｉｌｉｔｙ．Ａｔｒｅｓｅｎｔｔｈｅｏｅｒａｔｉｏｎｏｆｔｈｉｓｉｎｓｉｊｒａｎｃｅｍｏｄｅｉｓｕｉｔｅｅｒｆｅｃｔ．Ｄｕｅｔｏｐ，ｐｑｐｔｈｅｈｉｓｔｏｒｉｃａｌｒｅａｓｏｎｓｕｎｔｉｌｅａｒｌｉｎｔｈｉｓｃｅｎｔｕｒ化ｅｎｅｃｅｓｓｉｔｏｆＣＰＡｒｏｆｅｓｓｉｏｎａｌ，ｙｙ，ｙｐｌｉａｂｉｌｉｔｙｉｎｓｕｒａｎｃｅｉｎｔｈｅｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔ

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