a会计事务所审计风险防控对策研究

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1、学校代码：10255学号：2131784中图法分类号：C93东华大学硕士学位论文A会计事务所审计风险防控对策研究PREVENTIONANDCONTROLOFAUDITRISKINTHEAFIRM学科专业：工商管理（MBA）作者姓名：孔祥丽指导教师：李勇答辩日期：2016年10月26日东华大学工商管理硕士学位论文答辩委员会成员名单姓名职称职务工作单位备注葛伟民教授答辩委员会主席上海社科院赵红岩教授答辩委员会委员东华大学吉余峰副教授答辩委员会委员东华大学刘哲怡讲师答辩委员会秘书东华大学东华大学学位论文原创性声明本人

2、郑重声明：我恪守学术道德，崇尚严谨学风。所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已明确注明和引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品及成果的内容。论文为本人亲自撰写，我对所写的内容负责，并完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日东华大学学位论文版权使用授权书学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅或借阅。本人授权东华大学可以将本学位论文

3、的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本版权书。本学位论文属于不保密□。学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日摘要A会计事务所审计风险防控对策研究摘要在我国，由于资本市场的发展，公司在经营活动中存在的风险越来越多，另外，会计事务所和签字注册会计师在审计过程中存在的风险也在不断增加。最近这几年，在我国发生了很多重大财务造假事件，其中包括很多上市公司，和一些将要上市的公司，这些事件的发生，使审计行业遭受到了非常大的信誉

4、危机，社会公众对审计的财务信息不再信任，由此而产生的问题非常多。为此，审计行业现在非常重视审计风险，目前来讲，如何有效控制审计风险，对会计事务所和注册会计师来讲，都是亟需解决的问题。在本文中，基于审计风险相关的知识，包括概念以及模型的基础上，以A会计事务所为例，探讨A会计事务所审计风险的现状、存在的问题、原因，并提出相应的对策。首先，根据对A会计事务所审计风险现状的调查，得出A会计事务所在业务承接阶I摘要段，因为日益激烈的竞争和利益的驱使，致使会计事务所有时会甘愿冒风险去承接一些明显有审计风险的业务。审计计划阶

5、段许多存在审计风险的内容虽然有考虑到，却不够深入，对被审方实际调查也不足，导致审计时，风险比较大。审计实施阶段，对审计项目过程中遭受到的审计风险的根本原因，未能全部控制妥当，导致某些风险因素扩大，风险加大。深入分析其在审计风险时存在的问题，发现A会计事务所存在质量防控体系存在缺陷，审计项目在风险控制方面存在缺陷，以及注册会计师的职业道德无法控制等问题。本文基于现代审计风险模型，探讨A会计事务所存在审计风险的原因，主要包括两个方面重大错报风险因素和检查风险因素。并运用层次分析法对A会计事务所存在的风险进行评估，以

6、A会计事务所审计风险评估作为目标层，重大错报风险和检查风险作为指标层，建立了8个详细指标，并计算其权重，根据计算结果可知，A会计事务所审计风险评估结果为中等，针对A会计事务所审计风险存在的问题、原因及其评估情况，本文提出完善A会II摘要计师事务所审计风险控制的建议，针对重大错报风险因素提出的建议：谨慎选择被审单位，全面衡量和评价被审计单位的会计环境，全面评估被审计单位内部控制制度。针对检查风险因素提出的建议：会计师事务所自觉抵制行业内不正当竞争，注册会计师提高自身综合素质，努力缩小社会公众与审计人员的期望差。关

7、键词财务信息审计风险风险评估风险防控IIIABSTRACTPREVENTIONANDCONTROLOFAUDITRISKINTHEAFIRMABSTRACTInourcountry,thedevelopmentofcapitalmarket,thecompanymoreandmorerisksinbusinessactivities,inaddition,accountingfirmsandsignaturecertifiedpublicaccountantsintheprocessofauditriskare

8、alsogrowing.Inrecentyears,manymajorfinancialfraudeventhappenedinourcountry,includingmanylistedcompanies,andsomewillbelistedcompanies,andtheseeventsoccur,theauditindustrysubjectedtoverylargecredi