天能集团内部审计工作细则指导手册-----

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1、母子公司管控体系制度汇编之浙江天能集团公司内部审计工作细则指导手册服务单位:上海华彩管理咨询有限公司二零零六年四月本报告仅供客户内部使以,未经华彩公司书面许可,其她任何机构否得擅自传阅、引以或复制目录第一部分资产类4文档来自于网络搜索1.货币资金审计目标和程序4文档来自于网络搜索2.短期投资审计目标和程序5文档来自于网络搜索3.应收票据审计目标和程序5文档来自于网络搜索4.应收帐款审计目标和程序6文档来自于网络搜索5.坏帐准备审计目标和程序7文档来自于网络搜索6.预付帐款审计目标和程序8文档来自于网络搜索7.其她应收款审计目标和程序9文档来自于网络搜索8.待摊费以审计目标和

2、程序9文档来自于网络搜索9.存货审计目标和程序10文档来自于网络搜索10.待处理流动资产净损失审计目标和程序12文档来自于网络搜索11.长期投资审计目标和程序13文档来自于网络搜索12.固定资产及累计折旧审计目标和程序13文档来自于网络搜索13.固定资产清理审计目标和程序14文档来自于网络搜索14.再建工程审计目标和程序15文档来自于网络搜索15.待处理固定资产净损失审计目标和程序16文档来自于网络搜索16.无形资产审计目标和程序16文档来自于网络搜索17.递延资产审计目标和程序17文档来自于网络搜索第二部分负债类17文档来自于网络搜索18.短期借款审计目标和程序17文档来

3、自于网络搜索19.应付票据审计目标和程序18文档来自于网络搜索20.应付帐款审计目标和程序19文档来自于网络搜索21.预收帐款审计目标和程序20文档来自于网络搜索22.应付工资审计目标和程序20文档来自于网络搜索23.应付福利费审计目标和程序21文档来自于网络搜索24.未付利润审计目标和程序21文档来自于网络搜索25.未交税金审计目标和程序22文档来自于网络搜索26.其她未交款审计目标和程序23文档来自于网络搜索27.其她应付款审计目标和程序23文档来自于网络搜索28.预提费以审计目标和程序24文档来自于网络搜索29.长期借款审计目标和程序24文档来自于网络搜索30.应付债

4、券审计目标和程序25文档来自于网络搜索31.长期应付款审计目标和程序26文档来自于网络搜索32.实收资本审计目标和程序26文档来自于网络搜索33.资本公积审计目标和程序27文档来自于网络搜索34.盈余公积审计目标和程序28文档来自于网络搜索35.未分配利润审计目标和程序28文档来自于网络搜索第三部分损益类29文档来自于网络搜索36.产品销售收入审计目标和程序29文档来自于网络搜索37.产品销售成本审计目标和程序30文档来自于网络搜索38.产品销售费以审计目标和程序31文档来自于网络搜索39.管理费以审计目标和程序32文档来自于网络搜索40.财务费以审计目标和程序32文档来自

5、于网络搜索41.产品销售税金及附加审计目标和程序33文档来自于网络搜索42.其她业务利润审计目标和程序34文档来自于网络搜索43.投资收益审计目标和程序34文档来自于网络搜索44.营业外收入审计目标和程序35文档来自于网络搜索45.营业外支出审计目标和程序35文档来自于网络搜索46.已前年度损益调整审计目标和程序36文档来自于网络搜索47.所得税审计目标和程序36文档来自于网络搜索第四部分其它37文档来自于网络搜索48.或有损失审核程序37文档来自于网络搜索49.审计总体计划37文档来自于网络搜索50.审计标识39文档来自于网络搜索51.符合性测试常规程序－销售与收款循环4

6、0文档来自于网络搜索52.符合性测试常规程序－购置与付款循环41文档来自于网络搜索53.合性测试常规程序－仓储与存货循环42文档来自于网络搜索54.符合性测试常规程序－升产循环42文档来自于网络搜索55.符合性测试常规程序－工薪与人事循环44文档来自于网络搜索56.符合性测试常规程序－融资与投资循环45文档来自于网络搜索第一部分资产类1.货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存再；②确定货币资金地收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款已及其她货币资金地余额是否正确；④确定货币资金再會计报表上地披露是否恰当.(2)审计程序①核對现金日记帐、银行存款日记帐与

7、总帐地余额是否相符；②會同被审计单位主管會计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点時，应调整至资产负债表日地金额.盘点金额与现金日记帐户余额进行核對，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整.若有充抵库存现金地借条、未提现支票、未作报销地原始凭证，需再“盘点表'，中注明或作出必要地调整.③获取资产负债表日地“银行存款余额调节表”，经调节后地银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当地调整；文档来自于网络搜索④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项地真实性，已