三峡新材财务舞弊案例分析与启示

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1、８５６０１３２０７０９０華惊化号１５３６学号分类与Ｆ２３０密级竺互＾义方皆乂净全日制专业学位硕±学位论文兰峡新材财务舞弊案例分析与启示学位申请人姓名杨诗堤所在学院经济与管理学院专业学位类别会计硕±专业学位领域财务管理校内导师姓名及职称冯丽霞教授校外导师姓名及职称杨邦文高级会计师论文提交２０１５年化月日期１０５３６学校代号：学号：１３２０７０９０化６密级：公开长沙理工大学硕：ｔ学位论文Ｈ峽新材财务舞弊案例分析与启示学位申请人姓名杨诗堤指导老

2、师冯丽霞教授所在学院经济与管理学院专业学位领域财务管理论文提交日期２０１５年０５月论文答辩日期２０１５年０５月答辩委员会主席兰勇教授ＣａｓｅｓｔｕｄｙｏｆＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄｉｎＴｈｅＣｏｍａｎｏｆＳａｎＸｉａＮｅｗＢ山ＩｄｉｎｐｙｇＭａｔｅｒｉａｌｓａｎｄＩｔｓＥｎｌｉｈｔｅｎｍｅｎｔｇＹａｎｇＳｈｉｄｉｔ１２Ｂ．Ｍ．ＣｈａｎｓｈａＵｎｉｖｅｒｓｉｏｆＳｃｉｅｎｃｅ＆Ｔｅｃｈｎｏｌｏｙ２０（ｇｙｇ）Ａ化ｅｓｉｓｓｕｂｍｉｔｅｄｉｎａｒｔｉａｌ

3、ｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅｐＲｅｑ山ｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅｄｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔｅｒｏｆＰｒｏｆｅｓｓｉｏｎａｌＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇｉｎＣｈａｎｇｓｈａＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＳｃｉｅｎｃｅ＆ＴｅｃｈｎｏｌｏｇｙＳｕｅｒｖｉｓｏｒｐＰｒｏｆｅｓｓｏｒＦｅｎＬｉｘｉａｇＡｐｒｉｌ，２０１５长沙理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成］果。除了文中特别加［＾１标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体

4、已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中Ｗ明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。＇作者签名：和皆遷日期：苗広年Ｊ月三日＾学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权长沙理工大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印。、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文同时授权中国科学技术信息研究所将本论文收录到《中国学位论

5、文全文数据库》，并通过网络向社会公众提供信息服务。本学位论文属于１、保密□，在年解密后适用本授权书。２、不保密＂＂（请在科上相应方框内打Ｖ）作者签名：物与４梦日期：碰ｉ呵日导师签名：日期；义Ｐ月摘要随着经济的不断平稳快速发展，会计工作的重要性逐步凸显。然而，会计报告中的虚假错报却在不断的拉扯经济进步的后腿。２０世纪来，全球范围内财务舞弊案件频发，给世界经济带来巨大损失。本文结合Ｈ峡新材财务舞弊案例，在案例研究的基础上寻求，有效的财务舞弊防治方法，首先介绍了国内外学者对上市公司财务舞弊的研究现状从识

6、别、手法、成因Ｗ及防范与治理的角度对财务舞弊的现有研究进行了系统的阐述，明确了现有研究的成果与不足，从公司行业环境是否动荡、。然后在借鉴相关理论的基础上公司内部治理是否完善、财务数据是否合理Ｗ及外部审计的会计师事务所是否合规四种角度对公司舞弊发生前的征兆进行识别，继而掲露它的具体舞弊手段。再从动机与机会两方面重点分析Ｓ峡新材财务舞弊产生的成因，发现企业业绩不佳造成的高管经营压、力、管理层追逐自身利益最大化的动机、地方政府与上市公司的利益关系公司内部治理体系的不完善、证券市场缺乏有效的监管机制和违规成本低廉等该些因素都是造成舞

7、弊发生的原因。最后由这个案例得出启示，减少财务舞弊发生的机会是防治舞弊发生的＝一：重点。本文的应用价值在于峡新材舞弊案例具有定的典型性，投资者可依据此案例舞弊前出现的征兆情况影射到其他企业，对公司发生舞弊前的征兆进行识别，防范企业舞弊导致的投资损失：其次启示中提出的设立由政府、企业、会计师事务所王方共同出资的财务舞弊风陰保证金的设想具有创新性，为保护投资者的权益打开了新的思路，对投资者更为有利。关键词：财务舞弊；征兆：动机；机会ＩＡＢＳＴＲＡＣＴｉｔｈｓ化ａｄａ打ｄｒａｉｄｄｅｖｅｍｅｎｔｏｆｅｃｏｎｏｍｈ

8、ｉｍｗｏＷｌｏｔｅｏｒｔａｎｃｅｏｆａｃｃｏｕｎｔｉｎｙｐｐｙ，ｐｇｒｋｇｒａ