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1、華束?大學专业学位硕士论文论文题公司集团化建设过程中的内部控制研究工商管理(专业学位类别研究方向企业内部控制管理论文作者邱志娟指导教师俞丽辉副教授:―定稿日期:年月日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权华东理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。保密论文在解密后遵守此规定。论文涉密情况:不保密□保密,保密期—年—月—
2、日至年—月—日)学位论文作者签名:指导老师签名曰期曰曰期年月曰分类号:密级:华东理工大学硕士专业学位论文公司集团化建设过程中的内部控制研究邱志娟指导教师姓名:华东理工大学商学院申请学位级别:硕士专业名称:工商管理论文定稿日期:论文答辩日期:学位授予单位:华东理工大学学位授予日期:年月答辩委员会主席:严诚忠教授评阅人王俊秋授作者声明我郑重声明:本人恪守学述道德,崇尚严谨学风。所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的结果。除文中明确注明和引用的内容外,本论文不包含任何他人已经发表或撰写过的内容。论文为
3、本人亲自撰写,并对所写内容负责。论文作者签名:公仟年月曰华东理工大学硕士学位论文第页公司集团化建设过程中的内部控制研究摘要随着中国经济日趋国际化,企业规模的日益壮大,内部控制日益成为企业关注的重点。如何规范企业运作,防范风险,健全企业的内部控制机制,加强风险管理,是保证企业实现可持续发展的措施之一。集团公司是一家中美合资的汽车零配件公司,先后收购位于华中、华北、华南等地的五家工厂。无论是作为美国的合资公司,还是作为一个由单一工厂转为集团化的企业,公司都面临着如何完善内部控制机制的问题。本文以集团公司为例,以相关理论知识为
4、指导,借鉴国内外内部控制研究的先进成果,通过采用文献调查法、经验总结法、理论研究与数据分析相结合的方法,从公司集团化建设的战略目标出发,围绕内控的五个元素,对各家子公司的现状,存在的问题进行分析,提出改进的方案建议。最后,根据公司在集团化整合过程中存在的迫切需要改进的问题,按照重要性原则,提出了重点要改进的几个核心内容。关键词:内部控制;流程建立;风险管理;集团整合第页华东理工大学硕士学位论文,;;;华东理工大学硕士学位论文第页目录第章绪论研究的背景、目的和意义研究的内容研究的方法和框架研究的方法研究的框架第章内部控制文
5、献综述国外内部控制理论国内内部控制理论萨班斯法案与内部控制第章集团公司集团化建设现状公司简介公司在集团化建设过程中的现状公司集团化建设所产生的内部控制问题针对集团化建设内部控制问题,计划采取的实施步骤方案第章公司内部控制的建设公司在集团化过程中的内部控制目标经营性目标财务性目标合规性目标公司内部控制五大要素分析公司内部控制环境公司风险评估公司内部控制活动公司信息与沟通公司监控机制第章完善公司内部控制的建议改善公司内部控制环境规范化公司治理结构建立健全人力资源管理规范员工薪酬管理,建立员工激励机制建立有效的风险评估机制确定
6、内控的目标流程收集信息,了解现状风险评估定位确定风险管理战略规范公司的控制活动第页华东理工大学硕士学位论文集团资金池管理集团化釆购业务整合存货控制流程规范客户票据管理加强信息沟通完善监控体系第章公司集团化整合中内部控制的重点建立全面的贯穿所有部门的内部控制实施全面的预算管理机制集团化系统建设平衡计分卡考核机制第章结论参考文致谢华东理工大学硕士学位论文第页第章绪论研究的背景、目的和意义无论是国外还是国内,近年来屡屡发生的各类舞弊案件,破产事件,虚假财报事件,严重影响了上市公司的公信度,除了对其公司自身产生严重的经济后果外,
7、对整个宏观的经济市场,也产生了一连串的连锁反应。发生这些事件的公司,有一共性,就是企业内部控制混乱或者未严格落实到位。专家学者开始研究这一现象,经营者也开始反思,这就让内部控制越来越成为大家关注的重点。为了制约企业的这种行为,早在十九世纪,美国审计委员会就以立法的形式,强制性地提出内部控制机制,萨班斯法案提出了内部控制是企业高层领导者的义务和责任。欧美国家对于内部控制的研究比中国早,在实践中日趋成熟。我国随着经济体制的日益完善,市场竞争的日益激烈,经济环境的曰益复杂化,企业面临的风险也日益显现。在我国,由财政部,国资委,
8、证监会,审计署,银监会,保监会联合组建的企业内部控制标准委员会,颁布了《企业内部控制基本规范》,《企业内部控制审计指引》等一系列文件。我国在内部控制方面起步较晚,还需要我们在实践中不断摸索,理论与实际相结合,不断地完善内部控制体系。当今的中国已成为世界级的加工厂,迅猛发展的中国制造行业,越来越多的上市公司,暴露出的问
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