2011年度企业财务决算报表培训教材

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1、2011年度企业财务决算报表培训教材（一）设计修改背景（二）设计修改的主要内容（三）报表构成（一）设计修改背景：遵循企业会计准则进一步完善报表体系的需要（二）设计修改的主要内容增减报表指标，满足监管需要完善指标解释，明确填报口径增加勾稽关系，减少填报错误（二）设计修改的主要内容保持稳定的部分1.保持体系基本稳定、保留金融科目表式。金融类企业的相应科目可以直接填列；为明显区分金融科目与非金融科目，以△楷体标识金融类企业填报的会计科目，以#标识外商投资企业专用会计科目，以*标识合并会计报表专用项目。2.减轻负担。主附表表式、指标、公式、报表编制说明

2、、财务情况说明书、附注的主体结构均与财政部沟通达成完全一致，监管特殊要求和重要财务事项纳入财务情况表和专项说明反映。（二）设计修改的主要内容修改的部分1.决算报表：①调整了主附表的排列顺序，按照先会计表、再统计表以及先企业内部情况、再对外情况进行排序；应上交应弥补情况表与基本情况表的部分内容做了删减与修正，与财政部8张主表完全一致。②报表数量较上年增加3张，增加股权结构情况表（29表）、分地区企业情况表（31表）和企业基本情况简表（32表）。③增加报表内容：增加对企业特殊管理资产、表外土地及矿权、企业管理级次和法人管理级次等情况的统计。④对外股

3、权投资情况进行重新梳理和分类，将年末已经清理的部分纳入子企业及股权处置情况表（14表）反映，以直观反映企业清理低效及无效股权投资的成果。⑤对分户报表封面及15张报表进行了设计与修改完善。2.报表编制说明。逐一梳理指标解释，进一步明确填报主体，严谨规范填报口径，增加勾稽关系。3.会计附注。修改原则——以证监会对上市公司要求的披露格式为基础修订完善；在保持体系完整的基础上精简相关内容，主体结构与财政部相一致。4.专项说明。继续强调披露企业管理的特殊资产、重要表外资产的内容及“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况，删减对现金流量内容的披露，增加披

4、露资金集中管理的相关内容。5.财务情况说明书。重新对主要上报内容进行梳理与规范。6.报表软件。完善功能：新增批量装入与传出数据库功能;兼容WPS软件格式;实现对浮动表打印可设置浮动行保留行数；增加了从审核结果直接定位相应单位，并进入编辑界面的功能；增加按企业级次选择单位功能；优化了查询模板定义等。（三）报表的构成封面主附表（8张，同国有资产统计报表）财务情况表（24张）报表编制说明报表附注专项说明财务情况说明书(一）报表填报要求1.填报范围基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业，包括集体企业。依据：

5、根据国务院办公厅下发的《关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见》国办发[2011]18号文件精神，先行对厂办大集体情况进行统一摸底。年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入合并范围，本年度不需填报本套报表。已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情况可以不纳入合并的情况，但需要在决算备案时详细说明并明确。2.编报主体本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目和集体企业。具体包括：全资及控股企业金融企业事业单位基建单位（项

6、目）各类独立核算的分支机构集体企业2.编报主体需要进一步强调的几类填报主体①事业单位、基建单位（项目）：按规定进行报表项目转换后填报；具备条件的单位,应当按照母公司统一会计政策，足额计提减值准备，如果一次性进当期损益影响较大，应单独向我委备案报告有关情况并取得核准。③集体企业：填报主附表，须单独汇总上报。（二）报表报送要求1.报送级次与报送内容实施全级次报送全套决算数据市级监管企业集团及所属企业报送决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告、管理建议书和审计情况说明。厂办集体企业应将报送财政部门的主附表数据，单独汇总抄

7、报市国资委。（二）报表报送要求2.报送时间2012年3月10日之前软件报送要求：1.附件需粘贴到软件的附报文档；2.单独上报集体企业数据库;3.上报户数核对数据库。封面：1.经营规模：增加对微型企业的分类。按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字[2011]75号）规定的分类标准填列，具体分为：1大型，2中型，3小型，4微型。2.经济类型：细化了分类，增加厂办大集体（中央企业厂办大集体、中央下放

8、厂办大集体和地方企业厂办大集体）与其他城镇集体企业的分类。3.组织形式：按照公司制与非公司制企业、事业单位的划分重新进行分类。国有独资的有限责任公司选