中国铁路总公司内部控制环境研究

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1、财政部切政科ｆ挪交所ＲｅｓｅａｒｃｈＩｎｓｔｉｔｕｔｅｆｏｒＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅ，ＭｉｎｉｓｔｒｙｏｆＦｉｎａｎ化Ｐ，Ｒ，Ｃｈｉｎａ会计硕＋专业学位（ＭＰＡｃｃ）论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯ巧％ＩＯＮＡＬＡＣＣＯＵＮＴＩＮＧ＝中国铁路总公司内部控劍环境研究Ｔｉｔｌｅ：ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｇＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｏｆＣｈｉｎａＲａｉｌｗａＣｏｒｐ．ｙ姓化々名■■张文超年级．——￣级＿—导师：—＾ｍ年干。月

2、２０巧６独创性声明（１）本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中的研究成果不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学生签名：洋＞＜据曰期；ｎ盛Ｌ中独创性声明（２）本人郑重声明：我的研究生或＾所呈《的硕±专业学份．（毕＾业）论文是在我指导下独立开展研究工作及取得的研究结果，属于我现岗职务工作的结

3、果，并严格按照教育部关于研究生学术道德的相关规定而获得的研究成果。如果违反教育部关于研究生学术道德的相关规定，我必须接受按有关规定的处罚处理并承担相应导师的连带责任。导师签名：右期：Ｗ化‘中ｆ关于论文使用授权的说曰ｉ本人完全了解财政部财政科学研究所有关保留、使用学位论文的规定；，即学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可１＾公布论文的全部或部分内容；可［＾采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）学生签名：苑立化日期：＿Ｉ冲导师签名：日期：ｎ＾｝Ｙ．Ｌｆ等分类号

4、密级ＵＤＣ学号２１３４１１０１财政部财政科学研究所专业硕±学位论文中国铁路总、公司内部控制环境研究张文超指导教师姓名：吴群职称；高级会计师年级：２０１３级专业：会计硕古论文提交日期；２０１５年６月４日■ｆｅｔｅ正渦巧内部控制是企业最为重要的管理手段么企业的运营和发展只有在内部控制的脏督和管理下才能有效地进行。内部控制环境是内部控制的基础。企业只有建设优秀的内部控制环境，才能使企业的内部控制系统良好的运行，为企业的发展提供持续不断地动力，提升企业的核也竞争力。铁路是关系国

5、民经济的基础设施和基細产业，改革开放Ｗ来，我国的铁路运输事业发展迅猛，近几年，铁路系统改巧如火如茶，铁道部被拆分，铁路总公司成立，承接原铁道部的企业经营职能…，迈出了铁路事业打破国家垄断、走向市场的关键步。铁路总公司耍想成为真正的市场主体，就必须建立现代化的企业制度，但是由于铁路公溢性与网络性的产业特点，外部法律环境的影巧，Ｗ及自身传统管理理念的深刻烙印，使得中国铁路总公司在内部控制环境建设方面先天缺失，公司在内部控制环境上仍然备在不少＾弊端，需要进步采取切实有效的措施加强其建设。．本义首先间顾了内部控制理论的发展历程，整理并总结

6、了关于内部控制、肉部控制；然后根据《企》环境和铁路运输企业内部控制环境方面的相义研究业内部控制基本规范，结合我国铁路运输企业的固有特点，从组织架构、人为资源政策、企业文化氛围、基础管理工作和外部环境因素五个方面对中国铁路总公司的内部控制环境进行了分析，指出了公司自成立Ｗ来在内部控制环境建设上的进步Ｗ及需要改进的方面：第四章根据Ｗ上，对中国铁路总公司内部控制环境的改善和加强提出了相应的建议几个章节的研究；最后得出本文的结论一，希望能对铁路总公司内部控制环境的建设有定的参考作用。关缝词：中国铁路总公司内部控制内部控制环境ＩＡｂｓ

7、ｔｒａｃｔＡｂｓｔｒａｃｔＴｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｓｎｅｃｅｓｓａｒｙｆｏｒｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｒｎａｎｃｅｉｎｔｈｅｐｒｏｃｅｓｓｏｆｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｔｈｅｅｖａｌｕａｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｃａｎｈｅｌｃｏｍａｎｉｅｓｆｉｎｄｗｈｅｔｈｅｒｔｈｅ，ｐｐ，Ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｓｏｎｅｏｆｔｈｅｍｏｓ：ｔｉｍｐｏｒｔａｎｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔｔｏｏｌｓ．Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｏｐｅｒａｔｉｏｎａｎｄｄｅｖｅｌｏ

8、ｍｅｎｔｃａｎｂｅｅｆｆｅｃｔｉ