SXY公司财务造假问题研究

《SXY公司财务造假问题研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号：单位代码：10140密级：公开学号：4031640827专业学位论文论文题目：SXY公司财务造假问题研究英文题目：ResearchontheFinancialFraudIssuesofSXYCompany论文作者：郭婧涵指导教师：霍春辉教授专业：会计完成时间：二○一八年五月辽宁大学硕士专业学位论文SXY公司财务造假问题研究ResearchontheFinancialFraudIssuesofSXYCompany作者：郭婧涵指导教师：霍春辉教授专业：会计专业方向：财务管理答辩日期：2018年5月19日二○一八

2、年五月·中国沈阳辽宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加以标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许

3、学位论文被查阅和借阅。本人授权辽宁大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博士学位论文全文数据库》和《中国优秀硕士学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括号内划“√”）授权人签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日摘要上世纪九十年代初，我国陆续建

4、立上海证券交易所和深圳证券交易所，不仅为广大投资者提供了有序交易场所，也为上市公司提供更多发展机遇。然而，在资本市场蓬勃发展、取得卓越成绩的同时，市场功能不完善、法律法规不健全等诸多不足因素也导致财务造假行为时有发生。从主板市场到创业板、新三板市场，从制造业到农业、高新技术产业，财务欺诈行为屡禁不止，严重阻碍国民经济健康可持续发展。财务舞弊不仅妨碍资源合理配置、沉重打击投资者信心，而且扰乱金融市场发展秩序，为经济危机埋下隐患。本文通过将财务舞弊理论与SXY公司财务造假事件结合进行专题分析，旨在防范、应对财务造假行为

5、，促进证券市场健康稳定发展。首先，提出本文研究背景和研究意义，明确研究内容与研究方法，主要采用了文献研究法、理论与实践结合法、财务报表分析法。在深刻阅读近年来国内外文献的基础上对财务造假手段和财务造假防范对策相关研究进行文献评述。同时，对财务造假相关概念、舞弊三角理论、GONE理论、舞弊风险因子理论进行分析与阐述。其次，以SXY公司财务造假事件为主体，通过对SXY公司概况进行介绍，密切关注财务造假事件过程和处罚，重点分析其费用资本化和关联交易的财务造假方式。此外，本文结合财务舞弊成因相关理论，从公司治理结构存在缺陷

6、、偿债能力与盈利能力较差、所处行业存货与税收政策特殊性、注册会计师未执行审计程序、主办券商失职、财务造假成本较低以及新三板挂牌制度不完善七方面阐释了SXY公司财务造假内部动因与外部成因。最后，从公司、法律监管、第三方机构三方面提出防范建议，具体为设立独董制并加强监事会作用、健全公司内部控制制度、加强公司关联方信息披露、提升高管人员专业素养和道德水平；完善新三板挂牌审计机制、提高监管和处罚力度；改进农林类企业审计方法、提升注册会计师业务能力。本文通过资料查找和专题分析，从财务舞弊理论、手段、成因、防范对策四方面进行阐

7、述，旨在控制上市公司财务造假行为发生，保护市场参与者利益，促进我国资本市场繁荣稳定发展。关键词：财务造假舞弊三角理论GONE理论财务造假成因IABSTRACTInthe1990s,theShanghaistockexchangeandShenzhenstockexchangehadbeenestablishedinourcountry.Theyprovidenotonlytheorderlytransactionplatformforinvestors,butalsooffertheopportunityofdev

8、elopmenttolistedcompanies.However,withtheprosperousdevelopmentandremarkableachievementsofthecapitalmarket,theweaknessofmarketingfunctionandlawsresultinthefinancialfraudhappenedallt