税收筹划课后习题附标准答案

《税收筹划课后习题附标准答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发

2、生并达达到降低税负的目的。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内

3、容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。厦礴恳蹒骈時盡继價骚。法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。税

4、收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。另一方面还取决于该税种的要素构成，这主要包括计税基数、扣除、税率。即税基越宽，税率越高，税负就越重；或者说税收扣除越大则税负就越轻。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。纳税人定义上的可变通性——纳税人定义上的可变通性是指纳税人按照法律的规定是否是某一种税的纳税人不是固定不变的，会随着经营内容等的转变而发生改变。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。35/35税率上的差异性——

5、税率上的差异性是指税制中不同税种有不同税率，同一税种中不同税项也有不同税率，即“一种一率”和“一目一率”上的差异性。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。税收优惠——税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。税收鼓励反映了政府行为，它是通过政策导向影响人们生产与消费偏好来实现的，所以也是国家调控经济的重要杠杆。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷。通货膨胀——通货膨胀在经济学上，通货膨胀意指整体物价水平持续性上升，实行累进所得税时，通货膨胀使得名义收入的增加，会把纳税人适用的税率推向更高的档次，即所谓的“档次爬升”。贓熱俣阃歲匱阊邺镓

6、騷。资本的流动限制——资本的频繁流动会造成纳税自然人和法人借以减少纳税义务，因此有的国家会采取一定的措施限制资本在国际间的自由流动，如限制跨国直接投资、证券投资，限制金融机构对外借债等。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚。【思考题】1.什么是税收筹划？税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘。2.税收筹划的特点有哪些？税收筹划的特点包括以下几个方面：（1）合法性。合法性是税收筹划最本质的特

7、点，也是税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行的。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄。（2）筹划性。筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴。（3）风险性。所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性。驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦。（4）方式多样性。各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地点、税目、税率及纳税期等方面都存在着差异，尤其是各国税法

8、、会计核算制度、投资优惠政策等方面的差