基于中小投资者权益保护上市公司会计信息披露规范探讨

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1、V}0▲1}f幢目录0．引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯l0．1研究背景及意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯“l0．1．1研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·l0．1．2研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·l0．2文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯n20．2．1国外文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯20．2．2国内文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯50．2．3文献评述

2、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”80．3研究思路和方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯80．3．1研究思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯80．3．2研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯90．4研究的基本框架⋯⋯⋯⋯·：·：·?⋯⋯⋯：⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·91．会计信息披露规范对中小投资者权益保护的理论分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”ll1．1委托代理理论中的会计信息披露规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·ll1．2中小投资者权益保护的法律规范对会计信息披露要求⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·1

3、21．3会计信息披露规范与对中小投资者权益保护的关系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯141．3．1有效的会计信息披露规范可以保护中小投资者权益⋯⋯⋯⋯⋯⋯·141．3．2中小投资者权益保护影响会计信息披露规范的质量⋯⋯⋯⋯⋯⋯一152．我国上市公司会计信息披露规范的现状、问题及原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一172．1我国上市公司会计信息披露规范体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯172．2我国上市公司会计信息披露规范存在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·192．2．1现有规范对会计信息质量的要求⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”192．2．2我国上市公司会计信息披露规范存在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

4、⋯⋯·202．3现行上市公司会计信息披露规范缺陷的原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”212．3．1股权分置的遗留问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·2l2．3．2法律制度原因⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯222．3．3环境因素是上市公司会计信息披露规范缺陷的外在原因⋯⋯⋯⋯⋯222．3．4中小投资者自身的因素⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯233．美国会计信息披露规范经验及借鉴⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯··243．I美国会计信息披露规范体系基本结构⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯243．1．1会计信息披露规范体系的

5、基本结构⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯k⋯⋯⋯·243．1．2美国会计信息披露规范的编报指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯253．1．3美国会计政府监管机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯253．2美国会计信息披露规范对中小投资者权益保护的经验借鉴⋯⋯⋯⋯⋯263．2．1会计信息披露规范制定的及时性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯263．2．2会计信息披露规范体系完善⋯⋯⋯⋯。⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·273．2．3会计信息披露质量的责任健全⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯273．2．4会计信息披露规范指南详细⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯273．2．5监管全面⋯⋯⋯⋯⋯⋯

6、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·283．2．6对金融市场投资者的保护力度强⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”284．建立完善有利于中小投资者权益保护的会计信息披露规范的建议⋯⋯⋯⋯304．1建立科学合理的会计信息披露制度形成机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·304．2完善会计信息披露规范体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯304．3加大会计信息披露违规的处罚力度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯314．4逐渐加大上市公司的退市力度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯“334．5完善上市公司会计信息披露规范对中小投资者权益保护的监管制度⋯344．5．1完善上市公司会

7、计信息披露规范的监管⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯344．5．2进一步加强中小投资者权益保护的政府管制制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯”344．5．3构建多维度的中小投资者权益保护社会监督体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯354．6完善注册会计师审计制度，发挥中介机构的监督作用⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·35结束语⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯37参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-38后记⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·41Ⅱ-l-0．IntroductiOilContentsl0．1Backgr

8、ounda