河南省局所得税汇算清缴通知

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1、河南省国家税务局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知各省辖市国家税务局：为切实做好企业所得税法的贯彻落实，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号），结合我省实际，现对2009年度企业所得税汇算清缴工作有关事项通知如下：一、汇算清缴时间及范围凡是在2009年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定，在2010年5月底前进行

2、企业所得税年度汇算清缴。实行跨省汇总纳税企业所属二级分支机构不进行汇算清缴，但应在5月底前向主管税务机关报送年度申报资料，包括企业所得税年度申报表、年度财务会计决算报表及税务机关要求报送的其他资料。实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。各级所得税管理部门应根据《汇算清缴管理办法》的要求，按照规定的时间和权限，组织实施好企业所得税汇算清缴工作。二、汇算清缴工作安排（一）加强宣传培训，优化纳税服务1、把握重点全面培训。在培训对象上，2009年鉴于机构改革，各地所得税管理人员变动较大，原则上对参与所得税汇算清缴

3、管理人员的培训面达到100%；在培训内容上，应注重培训的实用性和可操作性，对汇算清缴有关操作流程、制度、相关政策等进行讲解，重点对税会制度的差异、过渡期政策、税收优惠政策等汇算过程中经常遇到的重点和难点问题进行培训；在培训方式上，可以采用以会代训、集中培训、视频培训等形式，拓宽培训面，保证政策贯彻落实到位。2、加强宣传营造氛围。利用12366热线、网站、报纸、电视、电子屏幕、短信平台等各种宣传工具，广泛、全面宣传税收政策、汇算清缴流程、需报送资料等；把握不同企业特点，分行业、分类型、分规模，有针对性地开展宣传培训工作

4、；优化纳税服务，选择重点税源企业、缴纳营业税企业等管理中的薄弱环节，选派业务素质较好的人员开展申报辅导、送政策上门，帮助企业熟悉政策，保证纳税人及时、准确地进行年度申报。（二）提高申报质量，做好报表审核1、继续推行网上申报。继续大力推行网上申报方式，在查帐征收企业普及网上申报的基础上，同征管等部门加强配合，逐步针对核定应税所得率征收企业、缴纳营业税的企业所得税纳税人推行网上申报，提高电子申报率，进而提高申报质量和效率。2、对企业纳税申报表和附送资料开展审核。实行网上申报的企业所得税纳税人，通过电子申报方式进行企业所得

5、税年度申报的，不需要再报送纸质申报表和财务报表。税务管理人员要及时通过Ctais对企业申报资料的完整性开展审核，对未通过电子申报软件上报的申报资料，及时通知企业上报纸质资料；对企业申报数据的逻辑性进行核查、比对，发现申报错误和疑点问题，及时要求企业补充申报。（三）严格落实政策，做好涉税审批、备案和管理工作1、做好资产损失等涉税项目的审批工作。居民企业发生的资产损失，其税前扣除政策统一按照税法规定执行。对须经税务机关审批的，应在规定时间内按程序及时申报和审批；未经审批一律不得在企业所得税税前扣除；对企业申报以往年度资产

6、损失，应按照损失所属年度政策规定开展审批认定，符合条件的应追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，不能改变该项资产损失发生的所属年度。2、完善减免税备案管理。按照规定对享受税收优惠企业资格进行严格把关，按照税法及配套政策规定的标准和条件做好各项减免税备案；建立并完善纳税人优惠项目备案管理台帐，做好企业所得税减免税备案管理，省局电子备案台帐开发完成后，按照省局要求及时录入并完善电子台帐；加强备案事项的事后监督检查，要对企业的实际经营情况进行事后审核，对经核实不符合减免税政策规定的，应按规定程序取消其减免税资格，并追缴已免

7、缴的税款。3、做好递延项目的台帐登记和管理工作。完善弥补亏损、固定资产折旧、无形资产摊销、非货币资产投资确认所得、业务宣传费、广告费、股权投资抵、其它长期待摊费用等跨年度递延项目的台帐，做到基层税源管理分局有分户序时台帐，县、市（区）局有分类序时台帐，省辖市局有分县情况汇总表，并能够依据递延税项各年度的变化情况对企业年度申报的金额进行比对核实。（四）多手段开展汇算清缴纳税评估在企业年度申报结束后，要及时对汇缴申报数据进行全面地分析、比对，认真查找征管疑点和薄弱环节，并采取针对性措施，有效开展汇算清缴评估。1、充分应用

8、信息化手段，有效利用省局开发的《税收分析监控系统》所得税模块（以下简称《系统》）中设定的各项指标，尤其是《系统》汇算清缴模块的查询和预警功能，结合税源实际有针对性地对《系统》中自动筛选的业务宣传费、广告费、职工三项经费、捐赠、预缴、财产损失扣除异常等近20项疑点指标信息进行梳理、排查，评估到户，责任到人。2、以确保收入为基点，加强重点税源企业和