应交税费的9个明细科目详解

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1、应交税费的明细科目及应交税费的主要账务处理 应交税费—应交增值税(进项税额） 应交税费—应交增值税（已交税金） 应交税费—应交增值税（转出未交税金） 应交税费—应交增值税（销项税金) 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 应交税费—未交增值税 应交税费——应交消费税 应交税费—应交资源税 应交税费—应交所得税 应交税费—应交土地增值税 应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交房产税 应交税费—应交土地使用税 应交税费—应交车船税 应交税费—应交个人所得税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加  

2、此外，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。车辆购置税应直接记  入汽车成本，一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本中。 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置    （一）在“借方”反映的明细账   1、进项税额   三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。   对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。     2、已交税金     三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。 

3、      3、减免税款         三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。          4、出口抵减内销产品应纳税额   三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。   5、转出未交增值税   三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应

4、交税费——未交增值税”科目。    （二）在“贷方”反映的明细账   1、销项税额   三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。   2、出口退税   三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，  当转出未交增值税20万元。即：   借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）   20      贷：应交税费——未交增值税                           20   小规模纳税人“应交税费——应交增值税”

5、科目设置   对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。   小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。 应交税费明细设置如下:  一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税

6、、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、个人所得税、矿产资源补偿费等。  企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。  二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。  应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、进项税额转出分享到：把文档贴到Blog、BBS或个人站等：复制预览普通尺寸(450*500pix)较大尺寸(630*500pix)窗体顶端窗体底端你可能喜欢常用会计分录会计财务分析每月会计利润表分析Excel使用技巧大...应交增值税明细科目生产成本明细科

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