金光纸业内部控制问题研究

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1、摘要完善的公司治理结构是现代企业管理制度的核心，是提高企业运营效率的基石，而科学、有效的内部控制制度，为企业防范经营风险、实现经营目标和遵循法律规范提供了有力保证。因此，建立和完善公司内部控制系统，也是企业建立现代企业制度的重要内容，二者有着密切的关系。企业内部控制体系的健全和发展在一定程度上得益于国家法律法规的有效推动，2008年6月及2010年4月中国陆续颁发了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，是我国对上市公司监管措施的重要改革，也为中国企业在内部控制体系建设方面提供良好的指导。本文以金光纸业为研究对象，对其内部控制体系的构建与完善进行了具体研究。首先在简要回顾内部控制

2、理论的基础上，重点围绕内部控制理论的最新成果及公司治理与内部控制之间的关系来评述企业内部控制的重要性；然后介绍了金光纸业的公司概况，内部控制现状及不足，并对存在的问题进行了原因分析；在此基础上提出金光纸业内部控制完善的目标与原则，按照《企业内部控制基本规范》控制框架的基本构成要素，并综合运用管理学、经济学等学科的理论和方法，进行五要素的完善和相关业务环节流程的改善。最后，对本文的研究工作进行了简要总结，认为具有典型东南亚家族企业特征的金光纸业在内部控制建设过程中尤其要突出公司治理的必要性，强化监督职能，才能构建完整的内控体系，从而加速企业内部控制的健康发展，确保其在组织中的有效运行，更好的发

3、挥其在企业管理中的积极作用。关键词：金光纸业内部控制控制框架ABSTRACTf掣嬲必Thecoreofthemodementerprisemanagementsystemistoperfectthecorporategovernancestructure，thegoodcorporategovernancestructurearebasicelementsforimprovingenterprisemanagementefficiency．Andscientificandeffectiveinternalcontrolsystem，itprovidesapowerfulguaranteeto

4、preventtherisks，toachievetheobjectivesandfollowthelawsandregulationsforthemodementerprisestorealizeitsmanagementtargets．Thestrengthenandimprovementofenterpriseinternalcontrolsysteminacertainextentbenefitedfromthestatelawsandregulationseffectivelypromote．InJune2008andApril2010，Chinaissuedenterprisei

5、nternalcontrolbasicnormandtheenterpriseinternalcontrolsupportingguidelines．ItisaimportantreformforthelistingCorporationsupervisionmeasuresinChina，anditprovidesagoodguidanceforhomeenterprisesintheinternalcontrolsystemconstruction．ThispaperselectAPPcompanyasthestudyobject，andconducttheconcreteresearc

6、htotheconstructionandimprovementoftheinternalcontrolsystem．Firstbasedoninternalcontroltheoryandaroundthelatestachievementsofinternalcontroltheoryandrelationshipbetweencorporateadministrationandinternalcontrol，toreviewtheimportanceofitinenterprises．thenintroducedthegeneralsituationofAPPcompany,thepr

7、esentsituationandtheinsufficiencyofinternalcontrol，andtheexistingproblemsanalyzed；Basdonthesetheauthorputsforwardtheobjectivesandprinciplesofperfectinginternalcontrol，andaccordingtotheinternalcontrolframewo