出纳最经常接触的原始凭证

《出纳最经常接触的原始凭证》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、·出纳最经常接触的原始凭证　1.工资表 　　工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。 　　2.报销单 　　报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。 　　3.借款收据 　　一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。 　　4.领款收据 　　领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证的凭证。 

2、　　5.差旅费借款、报销单 　　出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。·出纳办理汇兑业务注意事项汇出行受理汇兑委托业务后，要对企业的汇兑凭证进行审查。其审查内容主要有： 　　1、汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确。 　　2、汇款人账户是否有足够支付的金额。 　　3、汇款人的印章是否与预留银行的印鉴相符合。 　　其中审查重点在第2项。 　　审查无误后，银行会给企业签发“汇款回单”表明银行已受理汇款委托。剩下的工作，就是汇入行收到汇款后，向收款企业办理支付手续。同时《支付结算办法》又对下列特殊情形作了特殊规定： 　

3、　1.若收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人名称。 　　代理人取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。 　　2.若收款人转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付手续。但该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。 　　3.汇款人在款项尚未汇出汇出行时，可以申请撤销汇兑。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、

4、电汇回单。 　　4.汇款人在款项已经汇出汇出行时，可以申请退汇。汇款人办理退汇时，对在汇入银行开立账户的收款人，必须达成一致退汇意见，否则银行不办理退汇手续。 　　对在汇入行开立存款账户的收款人，汇款人申请退汇时，必须出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出行通知汇入行，经汇入行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出行时，方可办理退汇，否则，不得办理退汇。 　　汇入银行在已收款人拒绝接受汇款时，立即办理退汇；汇入银行已向收款人发出取款通知，经过2个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。 出纳的结账、对账工作　　出纳日常的结账、对账

5、工作主要包括以下内容：　　1.每日　　（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。　　（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。　　2.月末　　（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭

6、证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。　　月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。　　月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。　　月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。　　（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。　　如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下

7、年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。　　1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。　　2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。　　3.将“出纳报告表”送主管处审批。出纳人员有哪些权限　　根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限：　　（1）参与货币资金计划定额管理的权力。　　现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行

8、的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币