关于印发财务报帐实施办法的通知

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1、长邮银发[2009]10号关于印发《中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制实施办法》的通知市行各单位，四县（市）支行：现将《中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制实施办法》印发给你们，请认真组织学习，并切实遵照执行。二OO九年二月十三日主题词：印发财务报账办法通知抄送：行内行领导；存档（2）。拟稿人：万瑰玫2009年2月16日印发共印48份10附件：中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制实施办法总则为深化财务管理，细化财务核算，促进企业业务发展，经市分行办公会研究决定，全行实行财务报账制管理制度。财务报账制指各报账单位将本单位发生或管理的各项财务支出事项，

2、整理后报送财务会计部审查确认，财务会计部根据审查确认的结果，办理账务记载和款项结算的财务报账管理模式。第一章财务报账制管理及机构设置（一）财务报账制管理根据中国邮政储蓄会计核算制度要求，以市分行为独立核算单位，借助财务管理信息系统，将市区支行、县（市）支行、利润中心和市分行管理部门设置为财务报账单位，严格按照年度成本费用预算计划开展各项财务报账管理工作。（二）市分行财务报账机构设财务会计部，实行财务报账制后，全行所有财务支出事项的账务记载工作基本由市分行财务会计部完成，财务会计部负责全行各部门、利润中心、市支行及县（市）支行的财务管理和会计核算，每周

3、一、三（主要为利润中心和支行报账）、四全天报账（月底、年底结账日至月初5日报表日不报账）。市分行各部门、利润中心、市区各支行设兼职报账员负责本单位计划内成本费用的报账工作。县支行每月到市分行财务会计部报账两次（月底、年底结账日、上报报表日不报账），报账申请单须经县支行行长、经办人签字，加盖财务公章，并附电子文档交市分行财务会计部。报账凭证粘贴、整理整齐，粘贴单上注明单据张数、金额，在右上角注明录入报账中心单据号后由报账员亲自送达，以确保发票及其他原始单据不丢失，市分行财务会计部审核后加盖已制凭证章，原始凭证交还县支行报账员，再由收款人签收。第二章财务

4、报账制原则（一）各项成本费用由市分行统一下达财务预算计划，各使用单位严格在预算内控制使用，不得突破。（二）各单位成本费用实行一把手负责制，各项费用由一把手审批签字，严格在计划内开支。（三）可控成本费用实行谁使用谁承担原则。各部室报销的费用中含有本部门以外的全行费用时，报账员必须填制费用清单，将成本费用分解到各单位。费用清单须列明应承担费用的单位名称、费用项目、数量、单价及各单位应承担的费用金额，费用清单合计金额应与原始发票金额一致。10（四）费用支出指标同经营效益挂钩。实行超收增加支出指标，欠产相应减少费用的原则。第三章成本费用报销的一般规定（一）原

5、始凭证的取得和填制要求。1、一切发票单据必须印有全国统一发票监制章或财政部门监制章，发票必须用复印纸套写（定额发票除外），发票涂改无效。发票要素必须齐全，客户名称、日期、品名规格、单位、数量、单价等填写清楚（要求开票人员填写，尽量不要事后补写），发票大小写金额必须一致，填票人和收款人要写全名，发票上应加盖出票单位公章。2、自制的原始凭证必须有经办人及部门领导或指定人员的签名或盖章，并加盖该部门公章。3、原始凭证的修改应由原经办人员修改后签名确认，会计人员不能自行修改。原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。

6、4、从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由财务会计部总经理批准后，才能代作原始凭证；或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。5、各种报销费用必须与实际相符，严禁弄虚作假。如经发现，不予报销，并报人力资源部门处以报销金额5－10倍的罚款。（二）报账要求1、各种费用报销，必须有经手人、证明人及部门领导在发票上签章，并注明用途。各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按纸张大小依次整齐粘贴在粘贴单上（左上角留出装订位置，要求不用翻动可以看出几张附件），不

7、得用订书针等金属物品装订。每张粘贴单必须写明附件张数和金额。2、一次报销项目较多时，需填写报账单，列明报销项目及每项金额（与原始凭证一致），报账单需报账人员和单位领导签章。3、各项成本费用必须在经济事项发生后15日内报账，超过时间财务可不予报账。第四章专项成本费用报销办法(一)业务招待费、加班餐费报销办法1、凡是需要接待或加班用餐的部门（不含支行、利润中心），应事先填写招待（加班）用餐费用申请单。如遇突发性的接待，来不及申请，可电话请示办公室，事后要尽快补办相关手续，填写《接待用餐补办申请表》。102、接待采用对口接待和定点接待原则。来宾由本行对口相

8、关部门及分管行长接待或由其指定相关部门接待；上级行领导或地方党委、政府领导由办公室接待，指定相关部门或领导陪