增值型内部审计问题及对策探析

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1、目录rllrIllrrlrlIirIIIY18455960．引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯l0．1研究背景和意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”l0．2国内外文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯20．3．研究思路与方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一50．4本文的内容框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-61．增值型内部审计的理论概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·71．1增值型内部审计的发展由来⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

2、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯71．2增值型内部审计的特点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯81．3增值型内部审计的理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”101．3．1价值链管理理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯··101．3．2资源整合理论和协同效应⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯“111．3．3受托责任理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·122．我国增值型内部审计的问题及原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一142．1增值型内部审计存在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”142．1．1增值型内部审计

3、机构的权威性和独立性缺失⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·142．1．2增值型内部审计的增值功能未充分发挥⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·152．1．3增值型内部审计的服务范围狭窄⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·162．1．4增值型内部审计的社会地位不高⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·172．1．5增值型内部审计的质量不高⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·182．2增值型内部审计存在问题的原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”192．2．1增值型内部审计的机构设置不合理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯··192．2．2咨询服务没有得到有效开展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

4、⋯·202．2．3增值型内部审计服务没有拓展到公司治理层面⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·2l2．2．4缺乏完整成熟的增值型内部审计规范体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·2l2．2．5增值型内部审计质量控制不够⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·223．美国开展增值型内部审计的经验借鉴⋯⋯⋯⋯一⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯243．1美国增值型内部审计的增值功能发挥的途径⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”243．1．1增值型内部审计在内部控制领域的价值增值功能⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”243．1．2增值型内部审计在风险管理领域的价值增值功能⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-263．1．3增值型内部审计在公司治

5、理领域的价值增值功能⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·273．2美国增值型内部审计的增值服务方式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”283．2．1增值型内部审计的保证服务⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一293．2．2增值型内部审计的咨询服务⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·303．3美国增值型内部审计的模式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”323．3．1美国的公司治理结构模式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯323．3．2美国公司治理结构下的增值型内部审计模式⋯⋯⋯⋯⋯：⋯“⋯⋯⋯334．完善我国增值型内部审计的建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯“3

6、54．1建立有效的增值型内部审计模式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯354．1．1国有企业的增值型内部审计机构模式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·354．1．2其他企业的增值型内部审计机构模式⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”364．2充分开展咨询服务⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯374．2．1合理整合增值型内部审计资源⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·374．2．2把管理层作为服务对象⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·384．3服务范围深入到广义的公司治理层面⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”394．3．1充分发挥增值型内部审计在董事会

7、方面的作用⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·394．3．2积极发挥增值型内部审计在最高管理层方面的作用⋯⋯⋯⋯⋯⋯·404．3．3注重增值型内部审计与外部审计的合作⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·414．4建立健全增值型内部审计相关的法律法规体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯424．4．1从法律层面上明确增值型内部审计的定位⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”424．4．2加强行业自律组织的独立性和权威性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·434．5注重增值型内部审计的质量把关⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯444．5．1培养并科学管理复合型的增值型内部审计人员⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·454．5．2

8、后续审计要到位⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”464．5．3制定科学规范的增值型内部审计质量控制体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯”475．研究结论与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯