互联网企业内部控制体系研究 (1)

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1、分类号：密级：UDC：编号：管理学硕士学位论文互联网企业内部控制体系研究硕士研究生：翟亚珊指导教师：李瑛玫副教授学科、专业：工商管理论文主审人：肖振红教授哈尔滨工程大学2016年11月万方数据万方数据分类号：密级：UDC：编号：管理学硕士学位论文互联网企业内部控制体系研究硕士研究生：翟亚珊指导教师：李瑛玫副教授学位级别：管理学硕士学科、专业：工商管理所在单位：经济管理学院论文提交日期：2016年11月论文答辩日期：2016年11月学位授予单位：哈尔滨工程大学万方数据万方数据ClassifiedIndex:U.D.C:ADisserta

2、tionfortheDegreeofM.MResearchonInternalControlSystemoftheInternetEnterprisesCandidate:ZhaiYashanSupervisor:AssociateProf.LiYingmeiAcademicDegreeAppliedfor:MasterofManagementSpecialty:BusinessManagementDateofSubmission:Nov,2016DateofOralExamination:Nov,2016University:Har

3、binEngineeringUniversity万方数据万方数据哈尔滨工程大学学位论文原创性声明本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下，由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献的引用已在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。作者（签字）：日期：年月日哈尔滨工程大学学位论文授权使用声明本人完全了解学校保护知识产权的有关规定，即研究生在校攻读学位

4、期间论文工作的知识产权属于哈尔滨工程大学。哈尔滨工程大学有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件。本人允许哈尔滨工程大学将论文的部分或全部内容编入有关数据库进行检索，可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文，可以公布论文的全部内容。同时本人保证毕业后结合学位论文研究课题再撰写的论文一律注明作者第一署名单位为哈尔滨工程大学。涉密学位论文待解密后适用本声明。本论文（□在授予学位后即可□在授予学位12个月后□解密后）由哈尔滨工程大学送交有关部门进行保存、汇编等。作者（签字）：导师（签字）：日期：年月日年月日万方数据万方数据

5、互联网企业内部控制体系研究摘要随着互联网技术的普及，互联网企业给人们日常生活带来巨大的变化，这推动了有关我国互联网行业会计政策法规的完善。2015年9月财政部会计司司长高一斌就当前互联网形势发表《―互联网+‖与大会计时代》一文，旨在推进国内会计管理部门看准当前互联网行业蓬勃发展的态势，进而主动抓住新的机遇、接受挑战并积极打造―互联网+会计‖众创空间。目前我国并未对互联网企业提出内部控制相关的特别要求，但互联网企业在很大程度上不同于其他行业，并且原有经典的内部控制理论并不能满足当前互联网企业建立健全内部控制体系的要求。本文借鉴国内外研究

6、成果，在对互联网企业做出系统性概念界定的同时，深入分析我国互联网企业内部控制五要素现状与互联网行业特征，在此基础上构建出我国互联网企业内部控制体系。本文通过搜集互联网企业内部控制手册、年度报告以及内部控制评价报告，对比了披露缺陷的上市互联网企业内部控制缺陷认定标准，并结合互联网企业特征归纳出互联网企业特有的内控体系缺陷认定标准。本文的研究内容为构建适用于我国互联网企业的内部控制标准提供了参考。最后，以本文建立的互联网内控体系为理论指导，选择经营社交网络等多种业务的TX公司作为案例，着重对该公司内部控制体系五要素中的“控制活动”要素进行

7、了分析并研究其内部控制缺陷认定标准。结合第三章建立的风险评估模型对TX公司实证研究得出其中等风险要素与控制措施对该公司内控完善以及我国其他互联网企业内部控制体系的建立与完善提出了参考性意见。关键词：内部控制；互联网企业；五要素；内控缺陷；内部控制体系万方数据万方数据互联网企业内部控制体系研究AbstractWiththepopularityoftheInternettechnology,Internetenterpriseshavebroughtgreatchangestopeople'sdailylife,whichhaspromo

8、tedtheimprovementofaccountingpoliciesandregulationsrelatedtotheInternetindustryinchina.InSeptember2015,GaoYibi