总分公司式企业集团管控问题研究

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1、分类号UDC密级学位论文总分公司式企业集团管控问题研究作者姓名：王丽敏指导教师：李凯教授东北大学工商管理学院申请学位级别：博士学科类别：管理学学科专业名称：企业管理论文提交日期：2012年11月论文答辩日期：2013年3月学位授予日期：2013年4月答辩委员会主席：评阅人：东北大学2012年11月ADissertationinCorporateManagementResearchonProblemsofManagementControlinEnterpriseGroupwithBranchesbyWANGLiminSupervi

2、sor：ProfessorLIKaiNortheasternUniversityNovember2012独创性声明本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取得的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过的材料。与我一同工作的同志对本论文所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢二￡t思。学位论文作者签名：土下7A叉于’阻p匕人l卜侣藏佃：Z／r一一＼日期：d。／易．易．I／学位论文版权使用授权书本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留

3、、使用学位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。作者和导师同意网上交流的时间为作者获得学位后：半年口一年口一年半口两年西学位论文作者签名：乞而盘k签字日期：妒，弓、易、歹f东北大学博士学位论文摘要总分公司式企业集团管控问题研究摘要进入20世纪80年代以来，随着国家经济体制由计划经济向市场经济的迅速转变，在国民经济发展中逐渐形成了一批具有一定国际竞争力的企业集团。这些企业集团的发展与壮大关乎整个国民经

4、济的发展，成为掌控国家经济命脉的中流砥柱。在这些企业集团中，采用总分公司式组织形式经营主营业务的占据了相当大比例。在总分公司式企业集团中，总公司是独立的法人，分公司本身不具有法人资格，相当于总公司派出的从事授权范围内生产经营活动的组织。总公司是通过一系列的管控方式(如财务控制、自主权控制、人员控制、文化控制等)来实现分公司的行为与总公司行为尽量保持一致的。并且，同一层级分公司之间具有同质性，不同层级的分公司在职能上具有显著差别。具体而言，由于总公司授予的决策自主权不同，总公司的一级分公司与二级分公司或三级分公司相比，在各项职能的

5、健全程度上有较大的差别，即企业集团的一级分公司已基本具备一个独立企业的绝大多数职能，二级或三级分公司仅具有其中单一或部分职能。在实际运作中，比如中国联通赋予了省级分公司包括决策、生产、人事在内的较为健全的职能，其县级分公司只拥有营销和部分服务职能，不具有人事和财务职能，更不具有自主决策职能。而且，总分公司式企业集团的一个重要特征就是通过拥有几十亿甚至上百亿资产的分公司来开展生产经营活动，并且一级分公司由于规模巨大、地区的镶嵌性较强，经常表现出更强的“法人特性"。然而，一个不容忽视的事实是，我国大多数企业集团由于长期受政府干预，严

6、重缺乏自适应能力，加之总分公司式企业集团的下属分公司业务单元复杂化，地域分布分散化，企业集团总部对分公司管控模式不健全等问题制约着下属分公司的价值创造能力，而且，在一些总分公司式企业集团的下属分公司中普遍存在诸如虚增利润、通过“三产"和私设“小金库”等多种形式侵吞主业利润以牟取个人或小团体利益等现象，造成了大量资产流失。随着企业集团规模的不断扩大，集团总公司对其下属分公司如何实施有效的管理与控制，克服“统死放乱”的怪现象，实现分公司经营运作的规范化，不断提升下属分公司经营绩效成为理论与实务界亟待解决的重要课题。但是，与实践迫切需

7、求不相匹配的是，理论上关于总公司对分公司管控的相关研究却鲜有论及，大多将视角置于母子公司关系上，致使总分公司式企业集团管控机制的建设缺乏必要的理论指导。II东北大学博士学位论文摘要基于此，本论文以对总分公司式企业集团的省级分公司调研数据为依据，以企业集团管控评价指标的构建为依托，结合总分公司式企业集团的特质，来考察总公司对分公司的管控模式及其效果，并深入探讨与模式相匹配的财务控制、自主权控制、人员控制与文化控制等手段对分公司经营业绩的影响关系，以期为实践提供一定的政策指导，对理论研究有所助益。通过对总分公司式企业集团管控问题的研

8、究，突破了以往仅对母子公司式企业集团进行研究的局限，不但扩大了集团管控问题研究的理论视角，而且，通过实证分析财务控制、自主权控制、人员控制及文化控制等对分公司绩效的影响关系，为迸一步提升集团管控实践活动的有效性提供了理论依据，具有一定的理论意义与实践价值。本论文