我国股权投资基金内部控制研究

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1、文臻交博士学位论文我国股权投资基金内部控制研究ResearchontheInternalControlofChinesePrivateEquityFund作者：伍李明导师：刘玉廷北京交通大学2013年2月学位论文版权使用授权书删本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学

2、位论文作者签名：侈々／L签字日期：2013年2月1方日导师躲≯1砂涉签字日期：2013年支月／S日中图分类号：UDC：学校代码：10004密级：公开北京交通大学博士学位论文我国股权投资基金内部控制研究ResearchontheInternalControlofChinesePrivateEquityFund作者姓名：伍李明导师姓名：刘玉廷学位类别：管理学学科专业：会计学学号：07113142职称：教授学位级别：博士研究方向：会计理论北京交通大学2013年2月致谢本论文的工作是在我的导师刘玉廷教授的悉心指导下完成

3、的，刘玉廷教授严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。刘老师在工作百忙之中还抽出时间悉心指导，“做事先做人”，刘老师对我们的谆谆教诲，使得我在学术研究和人情练达等方面都有所收获。刘老师做事严谨、勤奋、敬业和对自我严格要求的精神，都值得我终生学习!同时还感谢师母吴老师在学习上、生活上也给予我的极大关怀和指导。所有这些都将成为我生命中最为宝贵的财富，并使我终生受益。在此衷心感谢刘老师及吴老师多年来对我的培养和关心，我将铭记终生。周守华教授、陆建桥处长、张秋生教授、郭雪萌教授及刘世峰教授对于我的科研工作

4、和论文都提出了许多的宝贵意见，在此表示衷心的感谢。由于是在职攻读博士学位，中国银河证券股份有限公司的领导和同事也给予了我很大帮助和支持，对此表示由衷感谢。感谢国家发改委财金司刘健均博士及PE基金同行对我在工作和学术研究上的诸多帮助。在撰写论文期间，朱丹、蔡佳林、叶枫、关键、高慧等同学对我论文中的研究工作给予了热情帮助，在此向他们表达我的感激之情。另外也感谢我的父母及夫人，在我攻读博士学位期间，我的宝贝女儿刚出生，他们的理解和支持才使我能够兼顾工作、学业和家庭，也一直是我不断进取的力量之源，我永生感激。路和研究方

5、法，概述了论文的主要内容和结构安排，指出了论文的特色和主要创新点。第2章，文献综述。将国内外关于股权投资基金内部控制的理论研究按照内部控制问题的产生、风险评估和控制措施三个方面进行了梳理。通过文献综述，可以看到，关于股权投资基金内部控制的现有研究还侧重于从委托代理理论和信息不对称理论来分析内部控制问题产生的原因并提出一定的控制方法，但是还没有研究系统设计出股权投资基金的内部控制机制，并且对于风险的评估仍然缺乏一个能将财务和非财务指标结合起来的量化模型。基于国内外文献分析，本文提出了关于我国股权投资基金内部控制问

6、题研究的必要性。第3章，相关理论综述。本章介绍了股权投资基金内部控制的理论基础，在回顾研究对于该问题研究的基础上，结合本文的研究问题，以委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论、信誉机制理论和内部控制理论，作为我国股权投资基金内部控制机制设计的理论基础，并从理论层面对股权投资基金的内部控制进行分析。第4章，我国股权投资基金发展现状与面临的内部控制问题。本章首先介绍了我国股权投资行业的发展现状和监管体系，肯定了现阶段的成就，之后，从政策层面、组织层面和运行层面，自上而下详细分析了我国股权投资基金内部控制目前面临

7、的问题，也更加论证了我国股权投资基金建立内部控制机制的必要性。第5章，我国股权投资基金内部控制机制设计。本章结合我国股权投资基金面临的内部控制问题，并根据股权投资基金特点，从内部控制五要素出发，设计出了我国股权投资基金内部控制框架，分别从框架体系和控制内容两个方面论述了该内部控制框架。第6章，我国股权投资基金内部控制的风险评估模型。本章在借鉴国内外基于股权投资基金研究基础上，结合我国股权投资基金现状，提出了建立股权投资基金风险评估的量化模型的思路，即通过运用模糊综合评价法，将股权投资基金投资项目的财务和非财务信

8、息转化为定量的指标，从而计算风险值的大小，对其风险进行相对准确的计量，以期成为我国股权投资基金加强内部控制的有效辅助工具。并结合实践工作中的一个案例，综合运用该模型进行了相应的案例分析。第7章，结论和展望。本章总结了本文研究的结论和局限性，并提出了一些今后进一步研究的方向性建议，结合我国股权投资基金发展现状提出了相关政策建议。本论文主要有如下几个方面的特色和主要创新点如下：1．股权投资