保险公司内部控制有效性保障研究——以中华联合财产保险公司为例

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMIJASTERDEGREE论文题目：保险公司内部控制有效性保障研究——以中华联合财产保险公司为例院系：专业硕士教育中心学号：作者：指导教师：完成日期：22010180620程海鹏吴少平教授2013年5月独创性声明本人郑重飙今所呈交的《智鞫≯删似一专论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位

2、论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)菖舒经济贸易大学硕士学位论文f：f{险公司内部控制有效性保障研究摘要近年来，加强和改善内部控制成为国内外企业管理变革的重要主题。国际组织、政府部门、监管机构等相继制定了一系列指导企业内部控制建设的文件。国际上美国COSO委员会发布《内部控制整合框架》，在全球范围产生了广泛影响。国内2008年五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010

3、年中国保监会制定了《保险公司内部控制基本准则》，成为推动保险公司内部控制建设的监管标准。短短几年前，我国保险业正在进入一个快速发展时期，全行业保费收入规模与总资产数量均高速增长，保险公司数量也与日增加。在这种快速发展与激烈竞争的过程中，有些保险公司曾经一味追求业务规模，忽视风险防范，放松了内部控制，最终风险爆发，导致了公司的发展受到严重影响。对于保险公司而言，内部控制正是公司实现战略目标、提升公众信赖水平、树立品牌形象、打造核心竞争力的重要手段和核心途径。那么如何保障内部控制这一手段的有效性，将是企业管理工作中着重需要解决的难题

4、。内部控制有效性包括了内部控制措施设计的有效性以及执行的有效性，因此从内部控制建设过程中，需要有一个有效的检验与监督机制，内部控制的监督要素，将发挥重要的作用。而控制环境和内部监督，将是内部控制有效性得以保障的生命力所在。本文阐述了内部控制以及监督因素的理论研究以及在我国保险企业的实践应用，以中华联合财产保险公司为案例，分析该公司如何通过加强内部控制建设，完善管理控制，最终实现了企业盈利的大幅增长。并总结该公司经验，提出企业保障内部控制有效性的观点建议。主题词：内部控制有效性内部监督控制环境I首都经济贸易大学硕士学位论文保险公司

5、内部控制有效性保障研究AbstractInrecentyearstostrengthenandimproveinternalcontrolasanimportantthemeoftheenterprisemanagementchangesathomeandabroad．Internationalorganizations，governmentdepartments,regulatoryagencieshaveformulatedaseriesofguidingtheenterpriseinternalcontrolconstru

6、ctiondocuments．TheinternationalCOSOCommitteereleasedintemalcontrolintegratedframework”，hadabroadimpactonaglobalscale．2008domesticfiveministriesjointlyissuedtheenterpriseinternalcontrolbasicnorms”In2010，theChinaInsuranceRegulatoryCommissiontodevelop”theinsurancecompan

7、y’Sinternalcontrolbasicnormsandregulatorystandardstopromotetheinsurancecompany’SinternalcontroIconstruction．Injustafewyearsago，China’Sinsuranceindustryisenteringaperiodofrapiddevelopmentofindustry—widepremiumincomescale，withthetotalnumberofassetsinhigh-speedgrowth，th

8、enumberofinsurancecompaniesalsoincreasedwithday．Intheprocessofthisrapiddevelopmentandintensecompetition，someinsurancecompanieshaveb