我国中小企业内部控制问题研究

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1、分类号学号M201073487学校代码10487密级硕士学位论文我国中小企业内部控制问题研究学位申请人郑屹川学科专业：工商管理指导教师：郑长军副教授答辩日期：2013.4.25AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequimentsfortheDegreeofMasterofBusinessAdministrationResearchonInnerControlinSmallandMediumEnterprisesinChinaCandidate:ZhengYichuanMajor:BusinessAdministration

2、Supervisor:AssociateProf.ZhengChangjunHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaApril,2013独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有

3、关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本授权书。本论文属于不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日华中科技大学硕士学位论文摘要作为现代企业制度的核心，内部控制体系从产生到广泛应用始终是企业生命力的重要保证。中小企业是市场经济发展的动力。由于中小企业融入市场经济的深度和广度大大增加，面临市场竞争将

4、会更加激烈。因此为了适应复杂的竞争环境，中小企业必须加强内部控制建设。基于此，笔者选择“我国中小企业内部控制问题研究”这一课题，期望通过研究，提出可行对策，促进中小企业健康发展。本文采用了规范研究的方法，在回顾了国内外有关内部控制理论和研究的相关资料基础之上进行归纳整理，论述了内部控制对我国中小企业的必要性。我国中小企业有其自身特征，应根据自身特点制定内部控制目标。本文以COSO《内部控制整合框架》以及我国《企业内部控制基本规范》谈到的五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等为依据，剖析了我国中小企业内部控制中存在的问题，提出了科学合理的建议及对策，强

5、调了中小企业的内部控制需要完善内部控制环境、建立健全以风险为导向的内部控制机制、采用正确的方法和程序。为了更好的将内部控制理论和企业内部控制实务相结合，本文又以ZH公司为案例，从五要素及业务流程角度出发，对ZH公司内部控制中存在的问题进行了剖析并提出了改进的建议。ZH公司内部控制具有一定的代表性，希望通过对ZH公司内部控制状况的分析，可以对这一类企业建立和加强内部控制有所帮助。关键词：中小企业内部控制控制环境监督I华中科技大学硕士学位论文AbstractAsthecoreofmodernenterprisesystem,theinternalsystemfromprodu

6、cingtowidelyusedistheimportantguaranteeofenterprisevitality.Smallandmedium-sizedenterpriseisthepowerofthedevelopmentofmarketeconomy.Duetothesmallandmedium-sizedenterprisesintothedepthandbreadthofmarketeconomyhasgreatlyincreased,facingthemarketcompetitionwillbemoreintense.Soinordertoadaptt

7、ocomplexcompetitiveenvironment,Smallandmedium-sizedenterprisemuststrengthentheconstructionofinternalcontrol.Basedonthis,theauthorchoose"China'ssmallandmedium-sizedenterpriseinternalcontrolproblemresearch"thesubject,hopethroughtheresearch,putforwardfeasiblecountermea