纳税会计实务课程标准

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1、《纳税会计实务》课程标准制定人：姚爱丽审核人：陈普青核准时间：2017.06.26一、课程定位1.课程名称纳税会计实务2.修订版本2016级第1版3.教学对象：统计与会计核算专业、二年级4.学时学分64学时，4学分5.课程性质本课程为统计与会计核算专业学生的专业核心课程。本课程旨在通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，使学生了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，培养学生运用税收知识对企业生产经

2、营活动进行初步的纳税筹划的能力。6.先修课程和后续课程先修课程：《会计基础》、《初级会计实务》、《财经法规与会计职业道德》后续课程：《中级会计实务》、《经济法概论》7.参考教材《纳税会计实务》第二版，宋剑茹主编，教育科学出版社（“十二五”职业教育国家规划教材）《经济法基础》财政部会计资格评价中心编，经济科学出版社（初级会计师资格考试指定教材，其中一多半内容是税法）8.课程开设依据统计与会计核算专业的人才培养方案指出，本专业的核心能力是“能收付、精核算、会管理、善申报”。而作为核心能力之一的“善申报”，即要求学生具备税费计算能力和税务申

3、报能力，这部分能力的培养，必须通过开设《纳税会计实务》及《纳税申报实训》课程。通过大量的企业调查研究发现，纳税申报是任何一个企业从事经济活动都不可避免的须依法进行的一项重要工作，尤其目前中小企业如雨后春笋般涌现，其财务岗位的核心工作是日常财务核算和定期办理纳税事宜，而且由于税收监管的信息化技术发展和处罚力度的加大，后一项工作越来越被企业和社会所重视。“办理纳税事宜”要求财务人员具有一定的理论基础和较熟练的实践操作能力，企业需要日常财务处理准确、涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这为《纳税会计实务》课程标准的制定指明了方向。学生未来就业不论

4、从事财务会计相关的哪一个岗位，作为一个社会人，懂一些涉税事务是基本素养，因为涉税事务都会涉法，无论是法律的禁止和限制规定，还是税法规定的一些优惠政策，都与个人和企业利益息息相关。从学生未来发展需求出发，本课程也是必须开设的。二、教学目标（一）知识目标 1.掌握“三证合一”、“五证合一”的新政下，企业税务登记、签署三方协议、缴纳税款的基本流程。2.掌握发票领购、开具、认证、以旧换新等基本流程。3.了解我国现行税制概况，熟悉我国税收的种类，掌握企业日常缴纳的主要税种的含义、征收范围、税率、应纳税额的计算方法和纳缴程序。4.熟悉企业纳税会计

5、处理中的会计科目设置、账务处理和账簿的登记方法。5.掌握企业纳税申报、缴纳税款的基本流程，以及纳税义务发生时间等期限规定和其他相关法规规定。（二）技术目标1.具备税务登记能力。能够进行开业的税务登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、税务登记验证换证等。  2.具备发票管理、使用能力。能够使用各类发票，尤其是掌握增值税普通发票、专用发票的领购、开具、作废、红冲等。  3.具备确认应纳税种并计算应纳税额的能力。能够根据企业类型、业务等具体情况，确定本企业应缴纳的税种，并计算各税种应纳税额。  4.具备涉税会计账务处理能力。能够根据各税种

6、所涉及的会计业务，填制记账凭证以及登记账簿。  5.具备纳税申报能力。会填制涉税文书，填制增值税、企业所得税、出口退税、消费税及地方税种相关的纳税申报表，进行国税、地税网上报税、网上缴纳税款等。6.会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。（三）素养目标1.人文素养①具备正确的道德观、价值观；②具备遵纪守法、诚实守信、爱岗敬业的精神；③培养严谨的逻辑性思维能力；④具备批判性思维和创新性思维；⑤具有不断学习、与时俱进的能力。2.职业素养①遵规守纪，具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德；②具备勤奋务实、吃苦耐劳、精益求精的工作态

7、度；③具备扎实的专业理论基础，广阔的知识面，具有依法节税的意识；④具备职业创新和发展思维，注重自我提高学习，有持续发展能力；⑤具备以诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账的职业素养。3.技能素养①具备精核算、善申报的技能素养；②较为熟悉一般的企业应缴纳哪些税种、何时纳税，税款如何计算等；③熟练使用开票软件、网上和手机报税系统等。④熟练打印、装订、保管各类发票、凭证等。三、教学内容及设计本课程运用了基于工作过程开发课程的理念，从企业纳税岗位工作任务（认知、计算、申报、缴纳）和工作领域（不同税种）两个维度出发设计教学内容的框架结构。一是将

8、企业处理纳税业务时的工作分解为：工作认知（税收的有关法规、企业纳税的相关规定等）、计算（税率、公式、税额计算）、申报（申报程序、申报表格编制）、缴纳（过程）、做账（账务处理）等工作任务。二是将企业需缴纳的不同税种分解为：