内部控制总体有效对企业价值影响的实证分析

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1、，分类号：学校代码：学号：2010041552UDC：硕士学位论文类别：全日制硕士研究生中文题目：内部控制总体有效对企业价值影响的实证分析英文题目：Internalcontroloveralleffectiveinfluenceontheenterprisevalue学科门类：管理学学科名称：会计学研究方向：会计理论与实务研究生：郭晓庆指导教师：宋宝教授二〇一三年六月万方数据独创性（或创新性）声明本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发

2、表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。学位论文作者签名：日期：关于论文使用授权的说明学位论文作者了解内蒙古财经大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属内蒙古财经大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后遵守此规定

3、）保密论文注释：本学位论文属于保密在年解密后适用本授权书。非保密论文注释：本学位论文不属于保密范围，适用本授权书。学位论文作者签名：指导教师签名：日期：日期：万方数据摘要美国萨班斯法案的颁布使内部控制合法化之后，内部控制在国内外引起了诸多学者广泛的研究和讨论，不管是在理论界还是实务界都成为研究的热点。内部控制在国外比较早的得到重视，所以国外对内部控制的研究先形成了自己一套比较完善的理论体系，我国虽然与国外相比在内部控制制度建设方面起步较晚，但是最近几年我国也建立了自己具有鲜明特色的内控体系，并且得到了国际的一致认可和好评。伴随2012

4、年相关部门要求沪深上市公司执行内部控制，我国的内部控制制度俨然已从理论阶段逐渐进入到实际操作阶段。我国五部委先后在2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，至此我国企业内部控制规范体系业已建成。从目前企业内部控制执行的情企业内部控制审计指引况来看，多数企业还是处于被动状态，没有主动将内部控制制度执行起来，都停留在规章、政策、制度阶段。企业内部对内控的执行和管理混乱，会计信息失真，对企业发展造成了很大影响。可见，企业内部控制已经得到国家

5、高度的重视和关注，为此本文就内部控制对企业价值影响进行了理论与实证相结合的分析研究。从某种程度上说，内部控制包括在企业管理能力之中，它的作用就是将企业研发能力、生产原材料、销售渠道、内部管理等各项资源在企业内部进行有效整合，最后形成一个稳固的盈利体系，当这个体系完美运行时，体系中的各种资源就会为企业创造源源不断的价值收益，可见内部控制能够实现企业价值最大化的目标。所以本文以此为契机，研究了内部控制对企业价值的影响。运用理论和实证方法研究的大致顺序是首先介绍了与本文研究内容相关的理论基础，具体有内部控制理论、委托代理理论和价值管理理论，

6、接着基于以上理论的基础研究了内部控制与企业价值之间的相互作用机理关系。理论分析之后，就对研究问题进行了实证分析。为了研究二者之间的相关关系,文章构建了中国上市公司内部控制综合评价指数(ICI),并用我国发布的《企业内部控制基本规范》中的控制环境、风险评估、控制手段、信息与沟通及监督五个要素来衡量内部控制实施的有效性。主要结合2011年68家境内外同时上市公司的经验数据，对企业价值进行了Pearson相关性分析和多元回归分析。最后，在实证分析基础上得出本文的研究结论。关键词：内部控制企业价值委托代理价值管理内部控制评价体系万方数据ABS

7、TRACTAmerica'ssarbanes-oxleypromulgatedafterthelegalizationofinnercontrol,internalcontrolhasattractedmanyscholarsathomeandabroadawiderangeofresearchanddebate,bothintheoryandpracticehavebecomearesearchhotspot.Alongwiththerelateddepartmentsin2012Shanghaiandshenzhenlistedc

8、ompanyinternalcontrol,internalcontrolsysteminourcountryfromtheoryhasgraduallyintothepracticalphase.Fiveministr