上市商业银行内部控制自我评价报告规范性研究

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1、多臻交磨旨会计硕士学位论文上市商业银行内部控制自我评价报告规范性研究TheNormativeResearchofSelf-AssessmentReportoftheListedCommercialBanks’InternalControl作者：李国强导师：高莹北京交通大学2013年6月学位论文版权使用授权书IlYllllIH2llll4llilll2lllll7ilUIl9llllli5lllUlllLII本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查

2、阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学位论文作者签名：座习岛导师签名：签字日期：矽u年彩月BEl签字日期：挪B年D占月I；日中图分类号：UDC：学校代码：10004密级：公开匕京交通大学会计硕士学位论文上市商业银行内部控制自我评价报告规范性研究TheNormativeResearchofSelf-AssessmentReportoftheListedCommercialBanks’InternalControl作者姓名：李国强导师姓名：高莹学位级别：硕士学号：11125506职称：副教授北京交通大学2013年6月致谢本论文

3、的工作是在我的导师高莹副教授的悉心指导下完成的，高莹副教授严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢两年来高莹老师对我的关心和指导。高莹副教授悉心指导我完成了研究生期间的实习工作，在学习上和生活上都给予了我很大的关心和帮助，在此向高莹老师表示衷心的谢意。高莹副教授对于我的科研工作和论文都提出了许多的宝贵意见，在此表示衷心的感谢。另外也感谢家人，他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学业。北京交通大学会计硕士学位论文中文摘要财政部等五部委联合发布企业内部控制配套指引，并要求自2011年1月l曰起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1目起在上海证券交易所、

4、深圳证券交易所主板上市公司施行，这意味着内部控制、内部控制审计、内部控制评价逐渐在我国上市公司全面启动。作为具有金融领先地位同时也具有高风险性的商业银行的内部控制情况如何，需要规范的内部控制评价并出具评价报告。本文以我国16家上市商业银行的《内部控制自我评价报告》为研究对象，发现其存在着评价报告不规范、评价范围不全、评价依据针对性不足、评价机构披露情况不规范、内部监督评价不足等问题，提出了规范自评报告披露载体、形式和内容、完善非财务报告内部控制评价、完善内部控制评价标准、加强内部控制领域专业人才培养、加强对中介机构的监管力度、加强内部控制评价法制建设等改善建议，并在文章最后，建立了一套相

5、对完整规范的《内部控制自我评价报告》框架。关键词：商业银行；内部控制；自我评价；规范北京交通大学会计硕士学位论文ABSTRACTABSTRACT砀eMinistryofFinancetogetherwithChinaSecuritiesRegulatoryCommission,NationalAuditOffice，ChinaBankingRegulatoryCommissionandChinaInsuranceRegulatoryCommissionhaveformulatedandherewithpublishImplementaryGuidelinesforEnterpriseIn

6、ternalControl，itshalltakeeffectforcompanieslisted，bothdomesticallyandabroad，form1January201l，whileforcompanieslistedonthemainboardoftheShanghaiStockExchangeandShenzhenStockExchange，theImplementaryGuidelinesforEnterpriseInternalControlshallbeeffectivefromlJanuary2012，thismeansthattheintemalcontrol

7、，internalcontrolaudit，internalcontrolevaluationoflistedcompaniesinourcountrygraduallylaunchedinanall—roundway．Thesituationofinternalcontrolofthecommercialbankwhichastheleaderoffinancialandhashighrisk，needthenormativeas