基于现代公司治理结构下的中小企业内部控制问题研究

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1、学校代码10125专业代码120201山西财经大学硕士学位论文题目基于现代公司治理结构下的中小企业内部控制问题研究姓名薛楠专业会计研究方向会计理论研究指导教师李端生2013年5月15日UniversityCode10125MajorCode120201ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleBasedonthemoderncorporategoverancestructureofsmallandmedium-siedenterpriseinternalcon

2、trolproblemsunderstudyNameXueNanMajorAccountingResearchOrientationAccountingtheoryTutorLiDuanShengMay15，2013基于现代公司治理结构下的中小企业内部控制问题研究山西财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本申

3、明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日1基于现代公司治理结构下的中小企业内部控制问题研究山西财经大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日2

4、基于现代公司治理结构下的中小企业内部控制问题研究摘要随着我国市场经济体系的不断完善，中小企业如同雨后春笋般崛起并迅速发展壮大，成为我国国民经济发展中不可替代的一支重要力量。但是，制约中小企业持续发展的主要因素----内部控制缺陷却没有得到相应的关注。健全合理的内部控制制度不仅是企业生存和发展的重要保障，更是企业提升市场竞争力的关键因素。而对于一个企业来说，健全完整的内部控制必须与现代公司治理结构相匹配，只有这样才能充分发挥内部控制的作用。因此本文从现代公司治理结构的角度出发研究我国中小企业的内部控制问题，旨在促进中小企业构建完善的内部控制体系

5、，增强企业的生命力，最终实现其可持续发展，成为我国国民经济强有力的后盾。文章共分为五部分。第一部分简要阐述选题背景、研究意义以及目前国内外对这一问题的研究现状。第二部分首先阐述现代公司治理的基本特征，在此基础上提出现代公司治理结构对内部控制五要素的要求。第三部分揭示了我国中小企业内部控制的现状，并详细分析了内部控制存在问题的成因。第四部分从理论与实践方面阐述了如何在现代公司治理结构下构建中小企业的内部控制体系，从优化控制环境、强化风险意识、规范控制活动、疏通信息渠道、加强内外部监督五个方面提出了具体的实施措施。【关键词】公司治理结构内部控制现

6、状完善措施3基于现代公司治理结构下的中小企业内部控制问题研究AbstractWiththeconstantimprovementofChina'smarketeconomysystem,China'sSMSElikespringingtherise,andisrapidlyexpandingtobecomeanimportantforceintheeconomicdevelopmentofChina,occupiesanirreplaceableroleinChina'snationaleconomy.Bottleneckrestrictin

7、gthesustainabledevelopmentofsmallandmediumenterprises----internalcontroldeficienciesdidnotgettheappropriateattention.Soundinternalcontrolsystemisnotonlyanimportantsafeguardforthesurvivalanddevelopmentofenterprisesisakeyfactorforenterprisestoenhancetheircompetitivenessinthem

8、arket.Foranenterprise,improvetheintegrityofinternalcontrolandmoderncorporategovern