涉税案例分析及政策应用企业所得税（4）课件

《涉税案例分析及政策应用企业所得税（4）课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、税收新政大串烧及征管热点难点解析企业所得税企业所得税210大把握：1、收入配套把握2、扣除配套把握3、资产配套把握4、优惠配套把握5、重组配套把握6、征管配套把握7、行业配套把握8、特别纳税调整配套把握9、境外所得税抵免配套把握10、居民与非居民配套把握31、收入----类型关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知财税[2009]87号国家税务总局关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复国税函〔2009〕18号关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知国税函[2009]118号关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知财税[20

2、09]122号41、收入---确认时间从利息收入确认的一波三折谈开来1、《实施条例》：第十九条 企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。2、国税函（2009）98号：三、关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认：新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。51、收入---确认时

3、间利息收入确认的一波三折3、国税函（2010）79号：一、关于租金收入确认问题　　根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。　　出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。62、扣除---员工关于企业工资薪金及职工福利费扣除问

4、题的通知2009-1-4国税函[2009]3号关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知2009年6月2日财税[2009]27号关于企业加强职工福利费财务管理的通知2009年11月12日财企（2009）242号72、扣除---佣金关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知2009-03-19财税[2009]29号82、扣除---利息关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复2009年6月4日国税函[2009]312号国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知2009年12月31日国税函[2009]777号

5、国税发（2009）2号:107条（二）利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率（以下简称“基准利率”）加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。（三）企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。92、扣除---广告费业务宣传费关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知2009年7月31日财税[2009]72号102、扣除---准备金1、关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知200

6、9-4-9财税[2009]33号2、关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知2009年4月17日财税[2009]48号3、关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知2009年6月1日财税[2009]62号4、财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知2009年8月21日财税【2009】99号5、关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知2009年8月21日财税[2009]110号112、扣除----捐赠民政部关于印发《社会团体公益性捐赠税前扣除资格认定工作指引》的通知2009年7月15日民发[

7、2009]100号关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知2009年8月10日财税[2009]94号关于公布2008年度2009年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知2009年8月20日财税[2009]85号财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知2009年12月8日财税[2009]124号国税函[2009]202号：汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠可以据实全额扣除123、资产----财产损失关于企业资产损失税前扣