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5、企业经营净现金创造能力【论文摘要】经营净现金是指企业经营活动现金流入减去经营活动现金流出的净额,它是企业正常周转和固定资产更新改造的重要资金来源,是维系企业正常运转,保证企业资金链安全的重要环节。企业经营净现金所占比重的高低,直接反应了企业销售业务和会计利润的质量,是企业可持续发展能力的重要标志。企业经营净现金创造能力的提高需要企业在整体发展战略的基础上,合理进行资源配置,提高核心竞争力和上游价值链优势,降低经营成本,加速各项资产的周转率,实现现金—资产—现金(增值)的良性循环。【论文关键词】经营净现金;资金链;会计利润;应收账款管
6、理;OPM战略一、经营净现金对企业的重要意义经营净现金是指企业经营活动现金流入减去经营活动现金流出的净额,反映了企业可以进行支配的现金量。它是维系企业正常运转,保证企业资金链安全的重要环节。企业经营净现金所占比重的高低,直接反映了企业销售业务和会计利润的质量,是企业可持续发展能力的重要标志。1、经营净现金是企业正常运转和扩大再生产资金的重要来源经营性净现金有正数、零和负数三种不同的状态,给企业带来的影响也各不相同。在正常的经营中企业的经营性现金流量除了满足企业正常周转所需的资金外,还要能够补偿资产的折旧额或摊销额(如固定资产折旧或无
7、形资产摊销)。当经营性净现金为正数时,说明企业的经营性现金流入量大于企业的经营性现金流出量,企业的经营活动创造现金的能力比较强,可以满足企业的资金周转需要,但是并不能证明企业的资金支付能力很强。因为企业在本期的经营过程中还耗费了一些非付现的成本,如上面提到的固定资产折旧或无形资产摊销等,企业的经营性现金流入量还必须能够补偿经营中的非付现成本,这样企业通过资金积累就可以为未来的设备更新改造和购置提供有力的资金保证。在满足了日常周转和补偿了非付现成本后,如果经营性现金流量还有流入,那么企业的经营就是一个非常高质量和高效率的运行状态。7-
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