企业信息化环境下内部控制效果评价研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFDOCTORDEGREE论文题目：企业信息化环境下内部控制效果评价研究举号．J一·指导教师：王凡林教授完成日期：!!!!生i月独创性声明UllUIIIlUIIIlUlIII⋯IIlUIlllIIY2316128本人郑重声明：今所呈交的《企业信息化环境下内部控制效果评价研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：互薷糨关于论文使用

2、授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)作者签名：瑾趋．导师签名：EI辫I=坐年上月L日摘要近些年来，由于内部控制失效导致的企业失败案例不断涌现，内部控制已经成为国内外学者关注和研究的重点。企业信息化的不断推进使企业所处的内外部环境也发生了很多变化。在新的环境下，企业的内部控制范围从传统的对人的控制，发展成为对人和计算机设备及互联网等的控制。实际上，企业通过借

3、助信息技术可以实现其在新的环境下的管理目的，企业推动建立企业信息化就是将计算机设施与人相结合，形成一个系统的体系的过程。信息化管理是一种新的管理理念，在这种管理形式中，既有机遇也存在着挑战。通过对内部控制评价的相关文献的研究，笔者发现，目前国内外对内部控制评价的研究中专门针对企业信息化环境下内部控制评价的研究极少，但是，我们知道企业的信息化必然会改变企业的经营环境，在提高管理效率的同时也会增加新的风险，如信息系统在初期建设管理中存在的风险，在系统执行工作中存在的不确定性风险，以及信息系统中嵌入的内控软件不完整性风险。所以，在信息化环境下，企业的内部控制也不同于常规

4、的内部控制程序，其评价指标的设计会有所侧重，因此，对于信息化环境下的内部控制效果评价的研究是有十分重大的意义的。本文共分7章，首先是针对本研究做了文献查阅及理论分析；进而根据之前的分析依据设计了信息化环境下的内控评价指标体系，通过分析信息化环境对内部控制的影响，设计定性与定量指标，二者相结合来分析企业内控效果，促进企业内部控制体系的完善。关键词：信息化内部控制效果评价AbstractIv_recentyears，therearealotofcorporatefailuresduetotheinternalcontrolthilures．Sotheinternalc

5、ontrolhasbecomethefocusofstudyofmescholarfromdomesticandinternational．Wim也edevelopmentofenterpriseinformatization．thecompany’Senvironmentoftheinternalcontrolhasdramaticallychanged．ThecontrolrangeISfrompersontocomputer,intemetandthederivedrelations．叽at’Smore，ITisanimportantmeanstoachie

6、vemanagementtarget，andITisasystemengineeringintegratinghumanandcomputertogether．ItiSanadvancedmanagementideas．Accordingtotheresearchoftheliteraturesabouttheevaluationoftheintemalcontrol，wefoundthat，thereiSnottheresearchabouttheevaluationoftheintemalcontrolintheITenvironment．Butweallkn

7、ownthat，ITcanchangetheopermingenvironment，ontheonehand，itCanimprovemanagementefficiency；ontheotherhand，itCancausenewrisks，suchasgovemancerisksofITsystems，thevulnerabilityrisksfromintemalcontrolofsoftware，andtheinstabilityrisksfromITsystemnmning．SoundertheITenvironment，theintemalcontro

8、lofth