x公司内部控制评价指标体系的设计及应用

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1、分类号—————————————————密级—UDC________________________研究生学位论文X公司内部控制评价指标体系的设计及应用研究生姓名杜颖娜__指导教师姓名李雪教授申请学位级别硕士专业名称会计硕士论文答辩日期2013年5月26日学位授予日期2013年6月中国海洋大学谨以此论文献给亲爱的父母、导师以及朋友------------------杜颖娜X公司内部控制评价指标体系的设计及应用学位论文完成日期：_________________指导教师签字：____________

2、_____答辩委员会成员签字：______________________________独创声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含未获得（注：如没有其他需要特别声明的，本栏可空）或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：签字日期：年月日---------------

3、------------------------------------------------------学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，并同意以下事项：1、学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。2、学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权清华大学“中国学术期刊(光盘版)电子杂志社”用于出版和编入CNKI《中国知识资源总库》，授权

4、中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：导师签字：签字日期：年月日签字日期：年月日X公司内部控制评价指标体系的设计及应用摘要2007年美国颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》对上市公司内部控制以及其披露情况进行约束，在该法案出台之后，许多国家也相继颁布了本国有关规范上市公司内部控制的相关规范，完善内部控制的相关制度。同时，关于内部控制及其评价的课题也逐渐受到内部控制理论研究领域的重视。在这种背景下，我国也于2006年推出

5、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年又出台了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。2008年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，该规范也被称为中国版的萨班斯法案。但是不可否认的是，我国在内部控制相关理论处于起步阶段，有关内部控制评价体系的研究还尚不完善，尚未深入。本文通过对内部控制评价体系相关研究的回顾，在借鉴国外先进经验的基础上，以我国现实的上市公司监管要求为背景，旨在建立一整套基于层次分析法的内部控制评价指标体系。本文主要分为以下五章进行介绍。第一章，概论。主要介绍文章

6、的研究背景、研究目标以及研究的理论与现实意义，并且对国内外内部控制评价相关的理论研究成果进行整理与评价，此外还介绍了文章的研究方法与研究思路。第二章，内部控制评价指标体系的理论基础。在这一章的内容中，主要介绍了层次分析法的含义，优、缺点以及运用层次分析法都需要哪些步骤。文章的第三部分将案例企业X公司内部控制评价现状进行介绍与评价，指出其内部控制评价存在的问题。第四章主要介绍针对X公司的具体情况，对其内部控制评价指标体系的涉设计，主要包括设计的原则、方法以及基本框架的构建。第五章的主要内容是将上一章

7、节中所设计的内部控制评价体系应用于X公司，并对应用的情况进行追踪以及反馈。本文的主要创新在于结合当前我国内部控制新形势，在我国本土上市公司范围内建立起一整套适用的基于层次分析法的内部控制评价指标体系并运用于上市公司，对于完善上市公司内部控制评价体系提出了新思路。内部控制评价是一个涉及多学科、多领域的理论范畴。本文只是试图构建一个可行的内部控制评价指标体系，并未涉及内部控制更深层次理论的研究，此外，所提出的内部控制评价指标体系也未在更大的范围内应用，其实际的应用价值值得进一步的论证。关键词：内部控制

8、内部控制评价内部控制评价指标体系InternalcontrolevaluationindexsystemdesignandapplicationofXcompanyAbstractChinalaunchedtheShanghaiStockExchangelistedcompanyinternalcontrolguidelinesin2006,thesameyearitannouncedtheShenzhenStockExchangelistedcompanyinternalcont