h分行信贷尽职调查中财务分析工作的优化研究

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1、学校代码：10532学密号：S1114W207级：公开湖南大学MPAcc学位论文H分行信贷尽职调查中财务分析工作的优化研究AStudyonImprovementofFinancialAnalysisinCreditInvestigationinHsubbranchofICBCbyZHOUYuanB．M．(JiaxingUniversity)201thesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsforthedegreeofMasterofManagementlnMPACCintheGraduateSchoolofHunanUnivers

2、itySupervisorAssociateProfessorZHUQimingApril，2013湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：塌；f禾日期：kf；年占月弓lEl学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借

3、阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密I"1，在年解密后适用本授权书。2、不保密坼(请在以上相应方框内打“√”)作者签名：吼祗日期：加f弓年g月弓1日新戤。妒醐涵侈鹎鹏垆MPAcc学位论文摘要我国商业银行绝大部分利润来源于信贷业务的存贷利差，信贷风险是商业银行面临的最重要、危害程度最大的风险。而2012年银行年报显示，不良贷款余额已经呈现全面上扬之势，现阶段控制信贷风险已经成为银行稳健经营的前提条件。商业银行的稳健经营不仅要化解已经发生的风险还要在信贷决策时及时识别潜在风险。客

4、户经理对借款人进行贷前尽职调查是控制信贷风险的第一道屏障，为中后台审批部门判断业务风险提供有利依据，是从源头上识别和防范信贷风险不可或缺的工作。而尽职调查的核心是对借款人的财务分析工作，通过对借款人的财务分析不仅可以了解到借款人过去的经营情况，还能够预测借款人的偿债能力。全面系统的信贷财务分析工作可以帮助银行及早识别出借款人的风险，为授信决策提供重要的依据。中国工商银行作为国有大型商业银行之首，如何有效地控制信贷风险是其风险管理重要工作内容。本文在总结财务分析、商业银行信贷风险管理的研究成果的基础上，立足于商业银行客户经理的角度研究中国工商银行H分行贷前尽职调查中财务分析工作的现状，剖析了现

5、行信贷调查财务分析工作存在的问题和原因，针对传统信贷财务分析零散不完整、财务指标设计模式固化不合理、对借款人缺乏财务质量分析和现金流量预测过于乐观等缺陷，借鉴哈佛分析框架提出了建立战略导航、会计分析和调整、财务分析、前景预测和信贷风险识别防范的四个维度的信贷财务分析框架，提出在加强对借款人财务状况质量分析的基础上引入现金流分析指标、行业经营指标设计的信贷财务分析指标体系以及在前景预测中运用情景分析法可以评估借款人经营业绩和现金流量的可能性范围，准确认识其偿债能力和可能存在的风险，优化客户经理的信贷财务分析工作。关键词：财务分析；信贷风险管理；哈佛分析框架；情景分析IIH分行信贷尽职调查中财务

6、分析工作的优化研究AbstractMostoftheprofitsofcommercialbanksinChinaarefromspreadoftheloan．to．depositinterestrate，thecreditriskisthemostimportantriskofcommercialbanks．Thebank’S2012annualreportshowsthatthebalanceofnon—performingloansbegantorise．Atthisstage，controllingcreditriskhasbecomeaprerequisiteforthehealt

7、hyoperationofbanksinChina．ThepremiseofthestableoperationofcommercialbanksiSnotonlytoresolvetheriskwhichhasoccurredbutalsotoidentifythepotentialrisksbeforemakingcreditdecisions．Corporatefinancialanalysisisth