coso风险管理框架下基于国有钢贸企业内部控制研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESIS0FMASTERDEGREE论文题目：COSO风险管理框架下基于国有钢贸企业内部控制研究院系：金盐堂堕专业：金过堂学号：婆Z坐Q璺量一．作者：睦吐堡指导教师：整憝竖型垫撞一完成日期：至Q!呈生!Q旦首都经济贸易大学硕士学位论文COSO风险管理框架下基于国有钢贸企业内部控制研究独创性声明～YIIIl2II每III≯III卿IIIIIIIII掣本人郑重声明：今所呈交的<

2、内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：日期：垄盟年卫月堡El关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引：学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)首都经济贸易大学硕士学位论文COSO风险管理框架下基于国有钢贸企业内部控制研究摘要中国经济经历了持续30年的高速增长之后，开始进入一个紧缩时期。2008年开始的全球性金融危机同样危机到了我国经济的发展，政府随即在200

3、8年l1月出台了4万亿投资计划以抗危机保增长。但最近两年来，经济再次呈现疲软态势，投资放缓，资金紧张，房地产、制造业不断走低，直接影响到钢贸企业的业务发展。同时由于下游需求长期疲软，钢产量又维持高位，导致钢贸企业亏损加剧。此外，钢铁行业产能严重过剩，对钢铁生产企业、钢贸企业的经营带来了较大影响，钢贸企业依靠传统的一买一卖赚取差价的业务模式己经无法维持企业生存，这些因素导致钢贸企业开始转向其他业务模式，但业务模式的转型，需要与之配套的内部管理制度和流程，需要相应的风险管控措施。2012年下半年上海发生的某大型国有钢贸企业串通仓储监守自盗事件充分说明钢贸企业并没有对其风险管理和内部控制体系加以足

4、够的重视。本文以钢贸企业内部控制为切入点，基于对内部控制发展历程的回顾，内部控制理论和COSO风险管理框架的解读，从宏观环境分析了钢贸企业内部控制现状的成因，并提出了改善建议。在最后，通过对2012年下半年某钢贸企业发生的内部控制典型事件的回顾，对其发生的原因进行了分析，并从COSO风险管理框架八要素角度出发，对该事件给钢贸企业内部控制改善的启示进行了描述。钢贸行业属于流通行业的一个子行业，相关的内部控制研究较少，本文为研究该行业的内部控制提供了实证案例，为该行业的企业内部控制体系实施提供了一些借鉴和参考。关键词：COSO风险管理内部控制钢贸企业首都经济贸易大学硕士学位论文coso风险管理框

5、架下基于国有钢贸企业内部控制研究目录1引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1．1选题背景及研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1．1．1选题背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．1．2研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1．2文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1．2．1国外文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．2．2国内文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．3研究假设及理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1．3．1研究假设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．3．2理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1．4研究方法和论文结构⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1，5论文创额与不足⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1．5．1本文的创新点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一1．5．2本文的不足点

6、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯～2内部控制与风险管理概念体系介绍⋯⋯⋯⋯⋯2．1内部控制的定义及理解⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2．1．1内部控制的定义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。2．1．2内部控制的理解⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一2．2内部控制发展历程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2．2．1“内部牵制”阶段⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2．2．2“内部控制制度”阶段⋯⋯⋯⋯．．2．2．3“内部控制结构”阶段⋯⋯⋯⋯．．2．2．4“内部控制整体框架”阶段⋯⋯．．2．2．5五部委发布的内部控制基本规范．．2．3内部控制与风险管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2．3．I内部控制与风险管理的联系⋯⋯．．2．3．2内部控制与风险管理的区别⋯⋯一2．4风险管理的定义和作用⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

7、．2．4．1风险管理的定义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2．4．2风险管理的作用⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一2．5COSO《企业风险管理整体框架》⋯⋯．．2．5．1钢贸企业内部环境⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2．5．2钢贸企业目标设定⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2．5．3钢贸企业事项识别⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2．5．4钢贸企业风险评估⋯⋯⋯⋯⋯⋯一2．5．5钢贸企业风险应对⋯⋯⋯⋯⋯⋯一2．5．6钢贸企业控制活动⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2。5。7钢贸企业信息与沟通⋯⋯⋯⋯