第5 章 金融财务报表分析

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1、第5章金融业财务报表分析金融业的总体情况分析财务报表分析——银行业——保险业——证券业第一节金融业的总体情况分析金融业及其特点金融业的分类和代码机构的设置及分布公司管理体制公司内部控制严密一、金融业的及其特点行业范围金融业是指经营金融商品的特殊行业，包括银行业、保险业、信托业、证券业和租赁业。金融业的特点具有指标性、垄断性、高风险性、效益依赖性和高负债经营性的特点。金融业的作用金融业在国民经济中处于牵一发而动全身的地位，关系到经济发展和社会稳定，具有优化资金配置和调节、反映、监督经济的作用。金融业的独特地位和固有特点，使得各国政府都非常重视本国金融业的发展。国内生

2、产总值(2013年1季度)绝对额（亿元）占比国内生产总值118854.8100.00%第一产业74276.25%农、林、牧、渔业74276.25%第二产业54569.345.91%工业48832.541.09%建筑业5736.84.83%第三产业56858.647.84%交通运输、仓储和6563.45.52%邮政业批发和零售业11913.910.02%住宿和餐饮业2418.82.04%金融业8098.56.81%房地产业8382.97.05%其他1948116.39%注：1、绝对额按现价计算，增长速度按不变价计算。2、该表为初步核算数据。资料来源：国家统计局网站二、金融业的分类和

3、代码银行业证券业保险业其他金融活动中央银行证券市场管理人寿保险金融信托与管理商业银行证券经纪与交易非人寿保险金融租赁其他银行证券投资保险辅助服务财务公司证券分析与咨询邮政储蓄典当其他未列明的金融活动中央银行是指代表政府管理金融活动，并制定和执行货币政策的特殊金融机构的活动。包括中国人民银行总行以及中国人民银行各级分支机构。商业银行是指国有独资商业银行、股份制银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社等活动。包括：国有独资商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行）、国有独资商业银行分支机构、股份制商业银行及分支机构、城市商业银行及分支机构、农业商业银行及分支

4、机构、农村信用社及分支机构以及国外银行在我国境内开办的金融机构的活动。不包括银行金融资产的管理活动，而是将其列入7412（投资与资产管理）。其他银行是指指政策性银行。包括：国家政策性银行（国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行）以及国家政策性银行驻各地金融机构的活动。机构的设置及分布目前，各政策性银行、商业银行、信用社、资产管理公司、证券公司、保险公司、再保险公司等机构基本都是由总行、总公司作为一级法人，省级分行（公司）以下的机构作为分支机构来进行经营的管理体制。这种管理体制在国有（或国有控股）金融保险机构表现得尤为突出。在组织层次上有总行（公司）、一级分行（公司）

5、、二级分行（公司）、县支行（公司）及基层营业网点五个层次。其中前四级层次为基本核算单位。金融业中的投资公司、财务公司等，除集团企业外，与一般企业的管理体制相同。四、公司管理体制各政策性银行、商业银行、信用社、资产管理公司、证券公司、保险公司、再保险公司等金融保险机构在财务管理上基本上都实行“统一领导、分级管理、自负盈亏、目标考核、集中分配”的管理体制。总行（公司）作为一级法人，统一制定财务管理制度、财务核算办法和报表体系，统一编制财务计划，统一对外公布财务报告、发布财务信息。总行（公司）法人代表逐级授权，各级行（公司）在授权的范围内开展经营活动。各基本核算单位对辖区内经营

6、成果负责，总行（公司）对全行（公司）经营成果负责。五、公司内部控制严密内部控制渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。第二节商业银行财务分析财务分析的目的财务分析的主要内容财务分析案例—中信银行“中国的银行在全世界应该是最挣钱的，去年全球1000家大银行中国占了100家，全球盈利总量三分之一是中国贡献的。但中国银行业发展正面临新情况和新特点，应该有改革的危机原招行行长、现任永隆银行董事长马蔚华参加2013夏季达沃斯“中欧感。”之夜”论坛时做出上述表示。一、商业银行财务分析的目的1.评价银行的经营业绩与财务

7、状况2.了解银行财务状况和经营成果产生的原因3.了解自身的优势以及与同业之间的差距4.根据数据规律预测银行未来的发展趋势，正确编制预算5.正确进行银行估值，做好银行市值管理6.正确制定银行未来的发展战略二、商业银行财务分析的主要内容——基于公告角度(一）报告期内的经营情况1.总体经营情况(资产、净利润、营业收入、ROE）2.主营业务情况3.盈利情况4.分部营业收入、营业利润状况（二）预算执行情况（三）公司自身财务状况评价1.财务报表结构及趋势分析2.主要财务指标分析（四）同业对比