生产企业出口货物退(免)税审核记录传递卡

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1、生产企业出口货物退（免）税审核记录传递卡（初审---税源部门）企业名称：*************公司所属期：****年**月接单人：接单时间：审核主要内容：1、退税资料是否装订整齐、有序、章戳齐全：是口（1）按增值税申报表、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表、附表及明细表、税务机关要求的其它资料、退税单证的顺序装订成册。进料加工业务还需提供：进料加工登记申报表、进料加工进口料件申报明细表、进料加工海关登记手册核销申请表、进料加工贸易免税证明、进口报关单（复印件）。（生产企业出口货物免抵退税申报汇总表另附两份，一份审批后退出口企业，另一

2、份随审核记录传递卡报市局。）（2）封面内容填写齐全（查看封面单位名称、所属期、申报内容等项）（3）章戳齐全（查看封面办税员、单位负责人、公章项，其它报表须加盖企业法人、公章项、增值税纳税申报表加盖已审核章）2、申报表逻辑关系审核（1）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（主表）第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本月数与《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》第2栏“免抵退出口货物销售额”当期数相符。不符的说明原因，并在下期进行调整。是口不符原因：（2）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（主表）第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数与《

3、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》第2栏“免抵退出口货物销售额”本年累计数相符，不相符的已通过《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》第C列反映，且逻辑关系正确。是口（3）增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”与《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》第15栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”当期数相符。不符的说明原因，并在下期进行调整。是口不符原因：（4）上期《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》第24栏“当期应退税额”累计数与本期增值税申报表第15栏“免抵退货物应退税额”累计数相符。不符的说明原因，

4、并在下期进行调整。是口不符原因：71、出口产品审核。（1）申报出口的货物属于自产产品且与实际生产能力是否相符，或非自产货物符合视同自产产品出口政策并报送《生产企业视同自产产品出口申报表》。是口（2）申报出口的货物属于应退（免）税的货物范围。是口2、审核其它方面未发现疑点是口重点关注：原材料中大量使用免税农产品；从敏感口岸报关出口；出口敏感货物；出口增长异常情况。审核意见：审核人：审核时间：注：1、审核通过签注意见：以上内容已审核，未发现疑点，转下一环节审核。2、所有项目必须逐项审核，不得遗漏。3、所有须审核内容必须为“是”，否则不予审核

5、通过。7生产企业出口货物退（免）税审核记录传递卡（单审----政策法规部门）企业名称：*************公司所属期：****年**月接单人：接单时间：审核主要内容：1、出口单证资料齐全、有效性审核（1）生产企业自营、委托代理出口业务离岸价（FOB）核算单是口重点查看：①外销发票号码、成交方式、成交金额项是否与出口发票相符②海运费为海运费发票所记载的海运费金额③保险费为保险发票所记载的保费金额④汇率应为企业入账时所用汇率，原则上不偏离实际汇率的3%；⑤离岸价=(CIF成交价-海运费-保险费)*汇率（2）中华人民共和国海关出口货物报

6、关单（出口退税专用联）是口重点查看：①查看报关单是否加盖验讫章，一般还加盖报关员和报关行印件；②经营单位、企业代码、发货单位是否为申报出口的企业或受托代理出口企业名称；③贸易方式是否为一般贸易或进料加工等属于退（免）税的方式；④运抵国、指运港一般应与出口发票记载购货企业所在地相符；⑤属于自产货物的境内货源地应为山西省内；⑥出口报关单的出口商海关代码、成交方式、出口日期、商品编号、毛重、净重、出口数量、件数、数量及单位、单价、总价一般应与出口发票记载内容一致；⑦商品编号、商品名称应与企业自产或视同自产产品一致；（3）出口收汇核销单（出口退

7、税专用联）是口重点查看：①出口企业申报用于出口退税专用的核销单是否是经国家外汇管理局监制的。②出口单位名称是否为申报出口企业或受托代理出口企业名称。③是否加盖外汇局已核销章、海关骑缝验讫章、出口单位公章。④核销单号与海关报关单批准文号是否相符。（4）出口发票是口重点查看：出口发票是否加盖企业单位公章（中英文对照）及法人手签章、发票基本项目是否齐全（5）海运费发票（非FOB价结算时提供）是口重点查看：①是否使用《国际货物运输代理业专用发票》（一般业务都使用此发票）；②付款单位应为申报出口的企业；③开票日期、开航日期应与海关报关单出口日期有

8、逻辑性；④运输方式、运输工具、船名、航次、提运单号、起运港、卸货港、目的港应与海关报关单一致；⑤收费内容必须为海运费，不得包括其它杂费、包干费等；⑥加盖运输企业财务章；（6）保险费发票（非FOB价结算时提供