公司理财与报表分析 总论

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1、公司理财与报表分析课前调查1、你选课了吗？选课名单中国矿业大学管理学院2、为什么选《公司理财与报表分析》(why)？刘建勇（注册会计师）3、《公司理财与报表分析》学习什么(what)？4、如何学好《公司理财与报表分析》(how)？Email:ljycumt@126.com引例某企业某年末有关资料如下（金额：万元）：课程简介及教学目的货币资金2000应付账款50《公司理财与报表分析》是一门以财务经应收账款300短期借款10济学（FinancialEconomics）为理论基础，应收票据100应交税费40以统计分析方法为主要研究手段，以企业财务活动与资本市

2、场关系为研究对象的本科生存货200应付职工薪酬100课程。通过本课程的学习，目的培养学生具固定资产6000长期借款500有从事理财工作的基本素质；掌握公司理财无形资产300实收资本8000的基本理论，基本方法和基本技能，熟悉我盈余公积150国有关会计、财务、金融管理的方针、政策若由你新接手这家企和法规，为今后从事会计和理财工作打下扎未分配利润50业，分析存在的问题。实的理论基础。教材及参考资料教材：1.《会计学》，卜华等编，中国矿业大学出版社，2008年版。　　2.《财务管理学》，黄国良等编，中国矿业大学出版社，2005年。参考书：1.财政部注册会计师

3、考试委员会办公室编.财务成本管理.北京：经济科学出版社，2009　2.全国会计专业技术资格考试领导小组办公室编.公司理财.北京：中国财政经济出版社，20091第一章总论2、文字产生后奴隶社会末期，对物质资料的生产与耗费开始有专门第一节会计的含义记载，这种文字和数字相结合的专门记载。最初形态的会计一、会计的产生和发展特点：生产力水平低下，物质资料非常贫乏，生产（一）会计的产生规模狭小，这种会计极为简单、粗略，是生产活动中的一项附带工作。1、文字产生以前●结绳记事3、会计产生的条件●刻契记数●有剩余产品的出现●凭头脑记忆●有文字、数字、计量单位（二）会计的

4、发展1、中国会计发展的历史成就⑴我国早在西周时，就出现了会计词汇。总的来说，是由简单到复杂，由低级到高级。《孟子正义》一节曾加以解释：“零星算之为计”，“总和具体表现：算之为会”●附带工作→专门工作⑵春秋战国时出现了簿书或籍书；●单式记帐→复式记帐⑶西汉时出现了账簿的雏形；●手工操作→手工、计算机相结合⑷唐朝时出现了“四柱结算法”●事后反映→事中控制→事后、事中、事前控制旧管＋新收－开除＝实在相结合上期结存本期收入本期支出本期结存二、会计的定义2、世界会计发展的重大阶段（一）传统会计的含义：⑴1494年，意大利数学家卢卡.巴其阿勒著《算术、几何与比例概

5、要》一书，提出了复式记账的理论，标合聚合、合计、计算、记录志着近代会计的开端；會曾增的谐音，增加，增多言直言，正确无误，真实无欺⑵1854年，英国苏格兰成立了第一个爱丁堡会计計师协会，标志着注册会计师审计的形成。十数之具，东西南北四方汇于中央会，总和计算，岁会记账、算账计，零星计算，月计2（三）会计的特点ò以货币为主要计量单位。在会计上，对所有经济业务都必须用货币量度进行反映，即（二）现代会计的含义使有的经济业务需要用实物量度或劳动量度来反映，同时也必须用货币量度进行综合反映。会计是以货币为主要计量单位，采用专门的技术ò对经济业务进行完整、连续、系统而

6、综合的计算和记录。方法，对社会再生产过程中企、事业单位的经济活完整，即对全部经济业务都必须加以记录，不允许有遗漏；动过程及其结果，进行连续、完整、系统而综合的连续，即对经济业务应按其发生的时间顺序不间断地进行记录；反映和监督的一种经济管理活动，其目的是为了提系统而综合，是指对各种经济业务既要进行相互联系的记录，高经济效益。又要进行必要的科学分类。ò以价值管理为基本内容。ò以提高经济效益为终极目标第二节会计的对象１、工业企业会计的对象:借入→负债筹资指会计反映和监督的内容，即会计的客体。概括为社投入→所有者权益会再生产过程中的资金及其资金运动。即能用货币

7、表供应生产销售现的经济活动。货币购料储备投产生产完工成品销售货币资金资金资金资金资金会计对象如下：部分资金支付水、电费、退出工资等固定资产价值转移维持再生产２、商品流通企业购商品卖商品第三节会计的职能与任务货币资金商品货币资金一、会计的职能３、行政事业单位（一）会计的基本职能预算资金的收入和支出1.会计的核算职能（常说的记账、算账）；2.监督职能（包括事前、事中和事后监督）。3（1）事前监督，主要是指制定各项计划和费用预算；（二）会计的其他职能分析、控制、预测、决策（1）会计分析：以会计核算资料为主要依据（2）事中监督，是指在日常会计工作中，对已发现的

8、问题提出建议，促使有关部门采取措施，调整经济活（2）会计控制：根据会计分析结果，对企业的经济行