我国商业银行遵循sox法案的理论与实务

《我国商业银行遵循sox法案的理论与实务》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、!"#$%&’($)*+*本期策划策划人语：近来银行海外上市成为最引人注目也最引发争端的话题。中国国有银行到海外上市是一个非常错综复杂的过程,需遵循一套完全不同于内地的法律框架和监管要求。我们与德勤华永会计师事务所合作开展了这一期SOX法案大讨论,旨在帮助更多的内资银行加深认识,并由此增强赢利能力和风险管理能力。我国商业银行遵循SOX法案的理论与实务/杜杰商业银行的公司治理与合规风险管理/华文伟商业银行在SOX时代的风险管理/陈鹤祥内部审计在SOX时代的最优选择/刘克雄13!"#$#%"$&’$#$()’)

2、#*$#+,SOX)-)$,%.本期策划!"#$%&’($)*+*TheTheoryandPracticesoftheSarbanes-OxleyActThatOurCommercialBanksMustFollow我国商业银行遵循SOX法案的理论与实务杜杰!!!!!前言悉，也没有完全意识到SOX法案对银化财务披露义务；加重对违法行为的针对安然、世通等公司的财务欺诈行带来的重大影响，可能给银行改制处罚措施；强化SEC的监管职能；要和舞弊事件，美国国会出台了《2002年和上市工作带来困难，更难以进一步求美国审

3、计总署加强调查研究。法案公众公司会计改革和投资者保护法利用SOX法案持续性改进银行的内的目的在于：重建公司信用，培育公众14!案》。该法案由美国参议院银行委员会部控制。因此，本文通过分析和研究信心，振兴证券市场；加强公司监督，"#$#%"$&主席萨班斯和众议院金融服务委员会SOX法案要求和国外企业在遵循时所规范业务运作；增加财务报告与信息主席奥克斯利提出，又称作《2002年萨取得的经验，希望对我国正在改制、可披露的透明度；确保公司管理层可以’班斯奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley能去SEC备案的商

4、业银行准备遵循从有效控制的系统中获取重要信息。$#$()’)#*Act,以下简称SOX法案）。该法案要求SOX法案时有所裨益。其中，与上市公司管理层直接相所有在美国证券交易委员会（以下简称一、!"#法案基本内容及其影响关的是第302和404条款。第302条SEC）备案的公司，包括在美国注册的2002年7月，美国总统正式签署款规范“公司对财务报告的主要责$#+上市公司和在外国注册但在美国上市SOX法案。该法案对美国《1933年证任”，要求公司首席执行官（CEO）和首,的公司，都必须符合SOX法案的要求。券法》

5、、《1934年证券交易法》做了不席财务官（CFO）本人必须对财务报告)-)$,%.目前，我国企业中已经在美国上少修订，在许多方面作出了新的规定：的准确性和内部控制的有效性作出书市的公司正在为遵循SOX法案积极成立独立的上市公司会计监督委员会面声明；第404条款规范“管理层对内准备。我国商业银行中部分银行正在（PublicCompanyAccountingOver-部控制的评价”，核心要求是管理层必改制并计划海外筹资，如果计划到sightBoard，简称PCAOB），负责监管须提供年度内部控制报告，并由外部S

6、EC备案，也将面临满足SOX法案的上市公司的审计业务；加强外部审计审计师进行验证。课题。如果对SOX法案相关要求不熟师独立性；加大公司财务报告责任；强受其影响，公司需要在内部各个!"#$%&’($)*+*本期策划层级建立并执行信息披露的控制和程案的实质——高标准道德、好的治理、为起点序，管理层需要针对公司现有与财务可靠的报告，管理层可能会得到一个遵循SOX法案404条款的要求报告相关的内部控制，绘制和记录其重新焕发活力的公司，恢复信心的投类似计划商务旅行：除非选择了目的流程，评估和测试其有效性，并向审计资者

7、，甚至可能降低项目成本。地，否则不能定购航班。同样，银行不委员会披露所有明显的不足以及重大当然，404准备和遵循项目可能能开始计划404条款的遵循工作，除的缺陷和欺诈。可见，法规的出台，使会花费较大，但与此同时，如果发挥遵非已经知道最终的目的。截至银行财公司的内部控制比以往任何时候都显循效果的杠杆作用，包括业务程序和政年度结束之日，当管理层和独立审得异常重要。系统的深入审查，银行几乎一定会发计师在银行年度报告中出具其内部控二、对商业银行改制时关注!"#现控制中不必要的复杂和冗余，一旦制报告时，本年度SOX法

8、案404条款法案的分析去除，可能减少成本，有时甚至是戏剧的遵循工作意味着达到目的（当然就如上文所述，如果商业银行改制性的。这就是准备和遵循SOX法案之实际而言，404条款遵循必须持久维后计划海外融资并到SEC备案，则对精髓所在：全身心贯彻法案可能比被持），因此，法案的遵循工作应以分析SOX法案的关注将被提上议事日程。动地接受收益更高而花费更少。和研究内部控制报告为起点。一方面来自法案的强制性要求，改制三、商业银行