f快递公司国内业务部sox法案遵循方案设计

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1、MBA学位论文作者：陈苗苗F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案设计．▲L—J‘一、刖吾(一)研究背景F快递公司国内业务部成立于2007年3月，为F快递集团公司以4亿美元的价格收购一家国内快递公司在合资公司中50％股份，及其在中国市场中的运营网络所形成。此前，由于中国邮政法的限制，不允许外国独资企业进入中国快递市场，由F快递公司与国内一家快递公司组建的合资快递公司成立于1999年，是双方从事国际快递业务的合资企业，也是F快递公司在世界上唯一一家合资公司。由于中国快递市场的开放，此次收购成功以后，F快递公司将以外商独资企业的身份独立进驻中国快递市

2、场，同时拥有了目前用于开展国际快递业务的资产及位于中国国内89个地区的经营国内快递业务的资产和网络，F快递公司也将在中国拥有超过6000名员工。根据早些时候中国公布的统计数据显示，2005年中国的出口额达到了创纪录的7620亿美元，同比上年增长了28％，进口额为6600亿美元，增长幅度将近18％。2005年中国外贸总额超过1．4万亿美元，从而成为全球第三大外贸国，中国国内航空货运市场规模位居世界第二，并预计将会在2003到2023年期间保持年均超过10％的增长率。业内专家表示，中国经济将延续其强劲的增长周期，这主要归因于其在全球供应链中所扮演的

3、重要角色，中国作为基础雄厚的制造基地，需要从周边的亚洲国家进口大量的关键电子元器件，因此对其周边国家的经济发展起到至关重要的作用，此外，中国新兴的中产阶级和持续增长的消费将继续吸引来自世界各地的资本、货物以及奢侈品，因此，中国将成为世界上发展最快的航空货运市场，也将成为全球最大的快递公司竞争的焦点。此次收购成功以后，F快递公司每周将有26个航班往返中国境内，数量居业界之首，在中国的服务城市也已超过300个，F快递公司在国内业已建立的互利合作关系将被坚固，F快递公司在中国市场的领导地位也将被加强。同时，F快递公司在中国市场的参与度和渗透度也将被加

4、强，他们的客户将覆盖中国的二三级城市，那些位于中国二三级城市的企业，为了使其更加顺利地进入到世界上的主要地区，可靠的运输网络是政府发展计划中的重要一环，同时，随着财富的流动，这个网络也必须要由中心城市向外延伸，美中贸易全国委员会的一项报告表明，大部分驻华企业称，中国目前相对不十分发达的运输网络降低了他们的企业竞争力，F快递公司在中国的发展，将对中国企业向全球开拓市场提供了很好的契机。MBA学位论文作者：陈苗苗F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案设计但是，收购成功以后的F快递公司也并非高枕无忧，它下一步的动作必须正确、谨慎，才能赶超其竞争对手的

5、步伐，在全球最具有实力的四大快递公司中，UPS率先用1亿美元为自己“赎身”而独资，DHL则低调进入中国国内快递市场，TNT剑走偏锋，暗自开始进行国内物品快递的试运营，F快递公司收购以后终于可以曲线“救市"，一方面利用合资公司的资源巩固国际快递业务，一方面利用国内快递公司的网络进入国内快递市场，但是对于已经瓜分殆尽的中国市场，如何对抗DHL的高价高质、如何抗衡民营企业的低廉灵活，是F快递公司国内业务部不得不面对的一个中国难题。同时，F快递公司作为一家在美国上市的公众公司，其国内限时业务部如何在适应中国市场的竞争条件下遵循SOX法案，整合公司资源，

6、改造操作流程是当务之急，虽然SOX法案规定，在某个财政年度内进行的兼并可以被管理层或外部审计师排除在当年对财务报告内部控制进行的评估或鉴证之外，但随着F快递公司国内限时业务部在中国成立时间的增加，如何制定F快递公司国内限时业务部SOX法案的遵循方案，将是对公司高级管理层的一场考验。(二)研究的必要性及意义从会计、公司治理和证券市场监管的角度考虑，SOX法案是《1933年证券法》和《1934年证券交易法》以后，又一部重要的法律，它不仅会对美国而且会对世界各国会计、公司治理、证券市场监管，乃至世界经济的发展都产生重大而深远的影响。随着经济发展的全球

7、化趋势，我国不少企业相继在海外上市融资，尤其是美国纽约证券交易市场，它一直是我国企业海外集资的重要选择。然而，由于SOX法案在颁布时没有提出具体的适用豁免，这就意味着，目前所有在美国上市的公司，包括在美国注册的上市公司和在外国注册而于美国上市的公司，都必须遵循SOX法案。自SOX法案生效以来，美国上市企业的CEO和CF0几乎都是在战战兢兢中度过一个又一个财年，其中有超过500家企业的财务问题被揭露。我国在美国上市的企业中，如新浪、搜狐、亚信、斯达康等，前3家在2004财年的审计中，顺利通过了SOX法案的合规性审核，斯达康未获通过，给其带来了相当

8、的负面影响，不能通过的公司所受到的限制视违规情况而定，轻则股价下跌，重则将会援引相应的法律法规，追究相关责任人的刑事责任，或导致股市摘牌。针对我国企业