法务会计对上市公司舞弊的防控效果研究

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1、学校代码10125专业代码120201硕士学位论文题目法务会计对上市公司舞弊的防控效果研究姓名李唤儿专业会计学研究方向法务会计所属学院会计学院指导教师王玉兰二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode120201ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchonthePreventionandControlEffectoftheListedCompanies'FraudinForensicAccountingNameLiH

2、uanerMajorAccountingResearchOrientationForensicAccountingSchoolFacultyofAccountingTutorWangYulanJune10，2018学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权

3、使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日山西财经大学硕士学位论文摘要近年来随着一系列舞弊案件的发生。国家财政、审计和证券监督部门不断通过加强内部控制、社会审计、强制内部审计、

4、专项执法行动等方式来控制防范舞弊，但舞弊行为并未得到有效遏制。国外的实践运用让法务会计作为防控舞弊的新方式进入公众的视线，它兴盛发展起来的目的就是为了铲除舞弊，由于兼具会计学和法学等多学科知识的背景优势，法务会计不仅能实现从传统会计层面识别和分辨舞弊，还能在企业内部突破公司治理和内部控制对舞弊防控的局限，外部弥补审计的不足，在防控舞弊上发挥独有的作用。面对舞弊的多发性和后果严重性，法务会计本身的防控舞弊功能就是对舞弊进行预防和控制的最佳武器。所以，本文首先阐述了法务会计和舞弊的概念定义，综合法务会计的功能作用，在上市公司舞弊的防控机制中引入法务会

5、计效率概念。分析内部控制、审计和公司治理在防控舞弊中的局限，由此引出企业法务会计针对舞弊原因能发挥的控制预防功能和优于传统舞弊预防方式的地方，法务会计在企业中实行程度越高，法务会计效率越高，越能防控舞弊；然后，选取2013—2017年由于实行舞弊而被证监会处罚的主板上市公司为研究样本，再选取未被处罚的配对上市公司为对比组，从舞弊的可能性、频率、严重程度三个层面论述，分析企业法务会计效率高低与舞弊的具体关系，并提出假设；最后，构建模型，对样本数据进行实证分析，利用stata软件对数据进行描述性、相关性和回归分析，验证法务会计效率与舞弊的关系，进一步

6、说明法务会计对防控舞弊的作用。通过实证研究得到结论：法务会计效率越高越能防控舞弊的发生，减少舞弊发生的频率和严重性。基于实证结果本文认为企业引入法务会计或者对已有法务部门的进行法务会计功能的融入，通过运用法务会计的防控职务犯罪、调查取证、优化公司治理等功能对企业整体进行监督，能为企业防控舞弊提供更全面持续的方法建议。本文的创新点在于研究内容着重于法务会计的舞弊防控作用，丰富了法务会计的运用领域，也为防控舞弊提出新的方式，不足之处在于变量的选取可能考虑不够周全，同时在行业的选择上剔除了金融行业，所以研究结果未必适用于金融行1法务会计对上市公司舞弊的

7、防控效果研究业。关键词：法务会计法务会计效率舞弊防控2山西财经大学硕士学位论文ABSTRACTInrecentyears,aseriesoffraudcaseshavetakenplace.Thestatefinance,auditingandsecuritiessupervisiondepartmentshavecontrolledfraudpreventionbycontinuouslystrengtheninginternalcontrol,socialauditing,mandatoryinternalauditing,andspecia

8、llawenforcementactions,butfraudulentpracticeshavenotbeeneffectivelyc