管理层舞弊的法务会计调查与预防研究

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1、管理层舞弊的法务会计调查与预防研究分类号：密级：论文编号：学号：50091202140重庆理工大学硕士学位论文管理层舞弊的法务会计调查与预防研究研究生:刘传会指导教师：乾惠敏副教授学科专业：会计学研究方向：财务会计培养单位：会计学院论文完成时间：2011年10月20日论文答辩日期：2011年12月4日CategoryNumber：LevelofSecrecy：SerialNumber：StudentNumber：50091202140Master'sDissertationofChongqingUniversityofTechnologyTheFor

2、ensicAccountingSurveyandPreventionResearchoftheManagementFraudPostgraduate:LiuChuanhuiSupervisor：Prof.QianHuiminSpecialty:AccountingResearchDirection:FinancialAccountingTrainingUnit:AccountingSchoolThesisDeadline:October20,2011OralDefenseDate:November4,2011重庆理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的

3、学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者签名：日期：年月日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于（请

4、在以下相应方框内打“√”）：1.保密□，在年解密后适用本授权书。2.不保密□。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日管理层舞弊的法务会计调查与预防研究摘要最近半个世纪以来，国内和国外相继发生了一系列重大舞弊案件，考验着人们的神经细胞。美国先后发生了安然、世通、施乐、默克、微软、迪斯尼等舞弊案件；意大利发生了被称为欧洲最大舞弊案件的帕马拉特财务舞弊案件，该公司涉嫌制造高达85亿美元的财务假账，致使公司多名管理层被捕。国内相继发生了黎明股份、猴王股份、银广夏等舞弊案件。人们对舞弊案件感到气愤的同时，很少考虑过舞弊的真正主体，人们的关注点一般集中在一般舞弊上，

5、对管理层舞弊的关注却很少，但是通过对一系列舞弊案件深层次的分析与研究，显示管理层舞弊才是舞弊的重灾区，这也使公司管理层舞弊越来越多的进入人们的视线，这也成为了舞弊领域的一大难题。本文在借鉴国内外相关研究成果的基础上，采用规范研究与案例研究相结合的方法对管理层舞弊的调查和预防问题作了系统的分析研究，试图解决这一舞弊领域中的重大难题。本文的研究思路为：首先，从管理舞弊动因出发，分析导致管理层舞弊发生的原因，为后文的研究提供理论支持。然后，分析管理层舞弊现状：管理层舞弊的危害和治理的难题，间接引入管理层舞弊的调查和预防需要新的工具和技术。其次，分析法务会计的产生与舞

6、弊的关系，突出法务会计在管理层舞弊中的调查和预防两大功能。最后，按照法务会计在管理层舞弊中的两个功能展开研究，试图构建管理层舞弊的调查程序和管理层舞弊预防体系。本文主要由四部分构成：第一部分即第一章绪论。主要介绍了论文的研究背景、意义以及研究框架与方法，并对国内外关于管理层舞弊的研究文献进行了简单论述，突出本文研究的重要性。第二部分包括第二、第三章和第四章，即管理层舞弊理论分析和管理层舞弊现状分析。第二、三章从理论上分析了管理层舞弊的深层次原因，从管理层舞弊现状分析管理层舞弊的危害和治理难题。第四章从法务会计的产生、特点和功能，分析法务会计在管理层舞弊中的重要

7、作用。第三部分包括第五和第六章，详细对管理层舞弊法务会计调查和预防进行研究。第五章研究管理层舞弊的法务会计调查，首先，比较了法务会计与审计的区别，凸显法务会计优势，并试图设计一套有别于审计的法务会计调查程序。第六章主要结合法务会计的理念构建一套有效的管理层舞弊预防体系。第四部分即最后二章，案例研究和研究结论。通过案例研究使前面的理论更加直I观和客观；研究结论指出研究中的不足和局限。关键词:管理层舞弊法务会计调查调查程序舞弊预防IITheForensicAccountingSurveyandPreventionResearchoftheManagementFra

8、udAbstractthDuringt