FTP模式下J银行绩效考核优化的研究

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1、学校代码10125专业代码125300硕士学位论文题目FTP模式下J银行绩效考核优化的研究姓名许婧专业会计研究方向成本管理所属学院会计学院指导教师袁水林二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode125300ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchontheOptimizationofJBankPerformanceEvaluationinFTPModeNameXuJing

2、MajorMPAccResearchOrientationCostaccountingSchoolAccountinginstituteTutorYuanShuilinJune10th，2018山西财经大学硕士学位论文摘要商业银行的内部资金转移定价(FTP)就是指商业银行内部资金中心与业务中心之间按照一定规则制定出一个虚拟价格，目的就是为了实现各业务中心资金的全额有偿转移，这样能够通过合理划分利差、明晰各利润中心的内部资金收入等手段，衍生出强大的功能：公平绩效考核、分离利率风险、优化资源配置、引导产品定

3、价。国内外学者围绕这一点产生了丰硕的研究成果，但是相对于国外，我国由于引入时间较短，且利率市场不完善，存在管制等原因，我国商业银行在绩效考核管理理念和实践上的研究成果都比较少，但是随着利率市场化的全面改革和推进，为了适应国内外更加激烈的市场竞争环境，抵御全球化下的市场风险，就必须考虑在绩效考核当中引入FTP定价模式，并辅以相应的激励措施，从而实现考核结果的不断优化。本文从实务角度出发深入探讨分析，运用J银行案例通过规范研究法，首先阐述了内部资金转移定价（FTP）和商业银行绩效考核的相关理论和运用过程以及

4、J银行绩效管理考核体系的缺点和不足：管理粗放、考核导向模糊、资源配置缺少量化支撑、不能过滤风险等，其次又针对这些不足将FTP模式按照相应的原则引入J银行的绩效管理考核体系当中，并对比之前和引入FTP模式之后对不同资产和业务结构的5家支行和同一产品的影响，最终论证得出FTP模式引入绩效管理考核体系能够优化中小型商业银行绩效考核结果，科学考核支行利润，识别真正具有盈利性质的产品的结论，在这个过程中还针对FTP模式引入的核心关键—FTP收益率曲线的构建，FTP价格的制定与选择，结合利率市场及J银行的情况讲述了

5、构建程序和步骤，使得文章中J银行引入FTP模式这一行为具备充分的可行性，最后又通过参考和查阅大型商业银行的引入案例，指出中小型商业银行引入过程可能存在的难点和矛盾：利率市场环境复杂、先入为主的抵抗情绪、配套措施的缺乏、各利润中心（甚至司库）之间容易产生利益博弈影响FTP公平定价等，并据此提出了自己的看法和相应解决措施，即从宏观上改革和完善利率市场，构建中国自己的Shibor，微观上建立事前事后保障机制、制定实施计划、实施价格的1FTP模式下J银行绩效考核优化的研究动态管理、加强内部思想和技能的培训等。整

6、篇文章都基于案例进行研究，相对于纯理论性的研究来说，更加具备现实指导意义，弥补了中小型商业银行在FTP模式运用方面的空白，在一定程度上给中小型商业银行加强内部管理改革、提高考核效率方面带来一定启发。关键词：银行绩效,内部资金转移定价,FTP2山西财经大学硕士学位论文ABSTRACTThecommercialbank'sinternalfundtransferpricing(FTP)referstothecommercialbank'sinternalfundcenterandbusinesscenter

7、inaccordancewithcertainrulestodevelopavirtualprice,thepurposeistoachievethefullpaymentofthebusinesscenterofthetransferoffunds,sothatthroughareasonabledivisionInterestratespreads,andclarifytheinternalcapitalincomeofvariousprofitcentersandothermeans,derive

8、powerfulfunctions:fairperformanceassessment,theseparationofinterestraterisk,optimizetheallocationofresources,andguideproductpricing.Domesticandforeignscholarshaveproducedrichresearchresultsaroundthispoint,butrelativetofore