个人所得税改革看法

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1、桂林电子科技大学信息科技学院中国经济史专题姓名：周倩学号：09544001232011年6月6日个人所得税改革的看法摘要：个人所得税既是筹集税收收入的工具,又是调节个人收入分配的重要手段。近年来,随着社会经济的快速发展,居民个人收入水平的逐年提高,个人所得税收入出现了较快的增长势头,我国个人所得税税制在发挥积极作用的同时,其种种弊端也逐渐显现。本文提出了一些关于这次个人所得税改革的看法：关键词：公平；个人所得税；调节；税率；免征额　　一、目前我国的个人所得税：　个人所得税，是对我国居民的境内、外所得，以及非居民的境内所得征收的一种税。个人所得税在筹集财政收入，调节收入分配，

2、促进经济增长方面起着及其重要的作用，它有利于促进经济改革的深入发展，保障社会安定团结。随着我国社会主义市场经济建设的不断发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大，形式会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。这次税改，将会加强税收对收入分配的调节作用，进一步减轻中低收入者的税收负担，实践性的提高了工资薪金所得减除费用标准，调整了工资薪金所得税率级次级距，并相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。这在个人所得税改革方面又是一次跨越式的发展，但是仍然存在着许多的不足以及有待进一步改进的地方。

3、我国的个人所得税起步相对比较晚、还不是很成熟，随着国际税收竞争的加强和我国国民经济的增长，城乡、行业、地区之间贫富差距的扩大，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面起着越来越重要的作用。　二、我国个人所得税存在的突出问题：1、税制模式不公平合理，个税起征点太低。　　现行分类个人所得税制模式并没有很好地实现“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征，公平税赋”的立法原则。我国现行个人所得税制将个人所得税的应税所得项目分为工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等十一项，对不同类型的所得按照不同的税率和征收办法进行课征。自中国2008以来通货膨胀越来越严重，

4、税收水平不断提高，房价，油价，物价不断高涨，费用扣除额就算提高至3000元，一些城市的居民任将无法满足其正常的家庭消费支出，所以，大幅度调高免征额才能真正还富于民，由此可见，个税起征点还相对较低，尤其对大多数低收入家庭而言。2.、税收征管制度不健全，征管手段落后　　现行税收制度由于对纳税义务人和代扣代缴义务人所承担的法律责任不够明确，使得一些应税项目的代扣代缴责任难以落实，难以达到税源控制的目的，在实际操作中有相当一部分代扣代缴单位没有严格地履行其义务，采取消极应付税务机关的态度，在实际工作当中，有的单位只对固定发放的货币工资部分进行代扣税款，对不固定发放的奖金、实物等不扣

5、缴税款。有的单位会为了自身的利益与纳税人串通，有意隐瞒单位中某些人员的收入，无形当中就加大了税款征收的难度。　　另外，自行申报制度也缺乏约束，目前我国还没有个人收入申报和个人财产登记核查制度挂钩的个人收入财产监控体系，一个方面，因为现实当中许多的收付行为基本上都是通过现金的形式实现，致使税务部门不能够完整、准确地获得个人收入和财产状况的信息资料，因而导致许多应进行自行申报的纳税人可以轻易逃避纳税。并且税务机关和其他相关部门缺乏配合措施，彼此的信息不能共享，税务部门无法准确判断税源组织征收，出现大量漏洞。同一纳税人在不同的地区，不同的时间内取得的各项收入，在纳税人不主动申报的

6、情况下，税务部门根本无法完整、准确地统计汇总，让其纳税，在实际征管过程当中，高收入者的偷税现象普遍存在。3、个税税率设计还不够完善　　目前我国现行的个人所得税采取的是超额累进税率和比例税率两种形式，对于相类似的所得适用不同的税率。但在实际操作过程当中，该形式存在着明显的不公平和税率上的税收歧视，并不利于调节收入差距，而且税率累进级距过多，在实际征管过程中并不利于征管。例如：工资薪金实行九级超额累进税率，如此复杂的累进税率在实际实施过程中无助于税负公平的实现。我国实行的9级累进税率，而国际上多采用45级累进税率，因而降低累进税率势在必行。政府最终获得的税收越多，理论上来说其经

7、济力量越强大，但是从我国目前的看病贵、上学难、交通资源紧张、买不起房、各种社会保障缺乏等诸多方面来看，政府的公共服务供给明显不足。并且社会对于“取之于民，用之于民”的税务宣传多少抱有怀疑情绪。另一个方面，由于官僚主义思想非常严重，在实际工作当中许多公务员并没有尊重纳税人的意识，部分腐败官员也使得纳税人不想把钱交给政府。只有在纳税人的权利得到尊重、服务得到满意时，纳税人才会心甘情愿地纳税。三、我对个人所得税改革的建议：1、实行分类综合所得税制，充分发挥个人所得税调节收入分配的作用　　综合所得税制虽然已成为世界各国个人