财务管理-企业内部控制与风险管理

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1、企业内部控制与风险管理设计与评价——《企业内部控制规范》案例解读及实施讲座大纲CH1内部控制的新特点CH2企业内部控制目标CH3企业内部控制要素CH4各管理层内控职责CH5内部控制制度设计CH6企业内部控制设计模板CH1内部控制的新特点倾巢之安岂有完卵？2007年美国次贷危机爆发，次年全面铺开。然而，刚愎自用的富尔德并不愿低头。其实雷曼去年账目中已露出衰败先兆，它有多达面值7380亿美元的衍生工具合约，这种金融产品因为难以准确估价，所以交易员和高层可以夸大收益，有如暗藏的定时炸弹。1910年的雷曼兄弟办公楼犹太牛贩的儿子们“华尔街最凶狠斗牛犬”美国金融危机—

2、—AIG失败•同样是经营失败，AIG的失败与1995年巴林银行倒闭事件有什么不同呢？当年巴林银行倒闭主要由“内部控制层面”的问题所致，28岁的期货期权交易部经理李森违反公司授权规定，“偷偷摸摸”地进行指数期货合约交易，从而产生巨额损失并导致巴林银行被荷兰国际集团接管。•而此次AIG百年帝国的失败却出在“战略经营层面”，因为AIG成立专门部门AIGFinancialProductsCorp（AIGFP）并且长期向次贷市场大量提供CDS产品并非突发事件，而应该是AIG高层在“战略经营层面”作出的决定，并且此种衍生金融业务也不违背当前美国保险业监管的规定，因此是A

3、IG位于纽约市的总部大楼一种“光明正大”的行为。但是在这种“光明正大”的失败面前，到底谁应该为此承担责任呢？危险的风险管理——世界内部控制的新特点法国兴业银行的内控遗产电脑天才盖维耶尔搞垮法国兴业银行危险的风险管理——世界内部控制的新特点•从2006年后期起，为了追求盈利并展示自己非凡的市场嗅觉，“电脑高手”科维尔凭借其熟知中后台控制手段的优势，通过伪造文件和邮件、盗用系统密码、篡改数据等手段，来构造虚拟的逆向交易，使原先需实质对冲的投资组合从表面上看来已相互对冲，从而掩盖了巨大的投资仓位和风险额度。•2007年上半年，科维尔预期欧洲股票市场将会下跌，他开始

4、大笔做空股市，并因此为银行赚取了巨额利润(他本人并未从违规交易中牟利)。•但从2008年初开始，由于美联储大幅降息，加上考虑到历史上全球股市在1月份涨多跌少，因此，他又转为做多股市，并在欧洲各大股指期货上累积了500亿欧元的头寸。这一巨大的投资仓位已远超法兴银行自身的市值。结果全球股市在次贷危机的影响下跌势凶猛，科维尔的豪赌直接导致法兴银行高达72亿美元的亏损。这一亏损额相当于导致当年巴林银行(9.16亿英镑的巨额亏损)倒闭的交易亏损额的5倍。法国兴业银行失控的教训1.慎重对待不相容岗位之间的人员流动问题2.加强对清算、风险管理系统以及交易密码的管理3.重视

5、日常监控或风险管理中发现的蛛丝马迹4.管理层面对下属机构或人员的巨额盈利及优异的业绩应当保持足够的警觉性邯郸农行被盗案•2007/4/14•5100万元巨款，堆在一起是马向景什么感觉？就算都是百元大钞，叠在一起也有50米高，总重量将近两吨，可是，这笔谁都没办法一下搬动的巨任晓峰款，居然从河北邯郸市农业银行的金库里消失的无影无踪，这起银行盗窃大案，震惊全国，当中的种种细节波云诡异，迷雾重重，如此离奇的案件究竟是怎么发生的？邯郸农行被盗案1.银行忽视对员工的思想教育和问题排查，是发生案件的源头。2.银行管理制度的缺失和形同虚设，是发生这起案件的漏洞。3.银行管理

6、责任落实和追究不到位，是造成案件的祸根。在外人看来，银行有严密的管理体系，每项业务、每个部位都有人负责管理，应该万无一失。邯郸农行被盗案•5100万元金库巨款被盗案件之所以发生，农业银行邯郸分行负有不可推卸的责任，随着两名犯罪嫌疑人的落网，6天之后，农业银行总行也通报了对邯郸农行盗窃案的处理决定。•责令农行河北省分行行长瞿建耀引咎辞职；主管会计工作的副行长邓振国、主管保卫工作的纪委书记徐跃生予以免职；邯郸分行现金管理中心在岗员工下岗接受审查。同时受到免职处理的还有邯郸分行行长、主管会计的副行长以及主管保卫工作的副行长；邯郸分行现金管理中心正、副主任也被免职。

7、陈同海双规思考•陈同海身为中国石油化工集团总经理的权力来源于人民，理应接受人民的监督，可事实上谁是人民，到现在俺还弄不明白，因此陈同海演变为该集团内的陈老虎也在情理之中了。听说其在集团内的霸道是出了名的。每日挥霍4万元，一个月120万，一年就是1440万元，当纪委警告他要收敛些时，他大言不惭地说，我一年上交税款200亿，这点算什么？•去年6月，经中共中央批准，中共中央纪委、监察部对中国石油化工集团公司原总经理、党组书记陈同海严重违纪问题进行立案检查。•陈同海在担任中国石油化工集团公司副总经理、总经理和兼任中国石油化工集团股份有限公司副董事长、董事长期间，利用

8、职务便利，为他人谋取利益，收受钱款数额巨大；利用职权