1现金管理概论

《1现金管理概论》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、南开大学何青财务规划与现金管理1一、现金流管理基础问题一：现金流可以分成哪几个部份？问题二：何为现金管理？问题三：为什么需要现金管理？2二、现金流管理实务1、如何管理现金流？2、现金流管理关键岗位3、现金流管理工具。31南开大学何青三、现金流管理趋势1、司库的介绍2、司库主管的未来角色3、共享服务中心、内部银行、外包职能、电子网上银行、现金池管理。4现金流管理基础：现金流可以分成哪几个部分？¡多数会计人员会回答：分为经营活动的现金流量，投资活动的现金流量，筹资活动的现金流量。¡从现金流管理来说实际上很简单：实际上应分现金流入和现金流出二类。对于现金管理人员来说现金流管

2、理报表的分类与会计上的分类有区别的。更加贴近于大众对现金的理解和现金流循环的实际。会计对些的分类只是在实务中的一种分类，现实中企业可以按实际情况对此进行分类。¡现金流入可以细分为应收账款的流入、借款流入、其他流入（如退税，利息收入等）、资本流入（已投足）。¡现金流出一般分为固定资产流出、固定费用流出、应付账款（材料货款）流出、应付账款（非材料如低值易耗品、费用等除固定资产）、还贷还息、税款支出等。相关项目还可以细化如应付账款可以分为国内、国外等等。5现金流量管理基础之现金管理模型信息投资现金收入流入现金池流出支出现金借款预测现金管理模型62南开大学何青现金流管理基础：

3、何为现金管理？¡现金管理:简单说就是平衡好流入和流出。是一门艺术并日益发展为一门科学，它通过管理公司短期资源来支持公司正在进行的各种活动、转移资金和使流动性达到最优。¡现金管理九项主要职能:1、加快现金流入的速度并有效收集流入的现金。2、集中已收回的资金。3、掌控现金流出的时机。4、预测现金状况。5、保证短期资金来源充足。6、优化任何短期资金盈余的利用。7、收集及时的信息。8、实施监督、管理和控制现金状况所需的系统和服务。9、确保财务数据的内部和外部传输准确迅速。7现金流管理基础：为什么需要现金管理？决策经营循环采生销购产售资金材料产品增值资金财务中心人8现金流管理基

4、础：为什么需要现金管理？采购原材料生产过程销售产成品经营循环之实物流现金流出营业周期现金流入现金流循环之现金流应付账款应收账款循环循环会计循环之信息流存货循环定单付款发票收款商业循环之票据流经营、现金和会计循环的关系93南开大学何青现金流管理基础：为什么需要现金管理？1、大多数公司的经营循环都是从原材料到生产到产成品。2、经营循环是源头。是产生现金流的源泉。经营循环决定了现金流循环，分工细化产生了会计循环的需要。3、经营循环在现实中可按现金流来分类：因为不同行业现金流模式存在显著差异。¡正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。¡反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。

5、10现金流管理基础：为什么需要现金管理？¡正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。¡制造业企业的现金流循环是典型代表。¡比较短的现金流动周期比如饭店一般为18-24小时。早上购买新鲜农产品，将配料转变为食物，然后在一天当中出售食物收回货款。¡比较长的经营周期和现金流动周期。比如航空业设计、研发飞机以及有关原材料采购的合同谈判需要花几年时间。接下来是漫长的制造和测试阶段，之后是销售阶段，通常客户还是采用长期租赁形式。¡反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。¡比如保险业，保险人先向保险公司预付保险费，索赔的支付是发生在现金流入的很长时间后分期流出的。¡超市通过加快存货周

6、转，缩短存货周转期以及加化对供应商的控制，延长付款期，一样达到了负营业周期，让现金流入发生在流出之前。11现金流管理基础：为什么需要现金管理？¡现金管理:现金管理人员负责管理公司的现金流入和流出之间的不平衡。不平衡是同经营循环与现金流环循的不平衡引起的。¡现金管理人员的职责:¡确保充足的流动性。¡管理每天的现金流动。¡优化现金资源的利用。¡获得成本较低的融资。¡评估、监控和控制风险。¡及时、准确地进行中、短期现金预测。¡管理银行关系¡管理信息124南开大学何青案例¡现金为王：CASHisKING请大家猜一下企业应为资金问题倒闭的比例？企业的第一要义是生存：企业的血液就

7、是现金。¡一、成功案例：2004胡润百富榜：35岁的国美电器老板黄光裕以105亿元人民币的身家登上中国内地首富的宝座¡二、资金链断裂案例：德隆系坍塌：德隆黑洞吞噬市值近200亿1992年巨人大厦与史玉柱：最初的计划是盖38层，一位领导一句话，史玉柱从38层升到了54层，再后来，又有消息传说广州正计划盖一幢63层的全国最高楼，在众人的怂恿下，史玉柱一口气把楼层定在了70层。¡三、思考问题：国美比德隆和巨人的利润和业绩都好吗？黄光裕比史玉柱有高明吗？为什么国美还生存德隆和巨人都倒下了？是什么让他们倒下了？13史玉柱PK黄光裕¡史玉柱：巨人网络董事长去年(