森科培训会计证第16章--会计基础同步练习

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1、北京森科培训机构——2012会计从业资格《会计基础》基础班讲义【课下同步练习】一、单项选择题1．某工业企业为增值税小规模纳税人，2010年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为3％，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（）元。A．20200B．21400C．23804D．250042．某企业用银行存款交纳本月增值税5600元，则该企业应该作的会计处理是（）。A．借：应交税费——应交增值税（进项税额）5600贷：银行存款56

2、00B．借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5600贷：银行存款5600C．借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600贷：银行存款5600D．借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600贷：库存现金56003．企业销售商品时从购货方手中收取的增值税应通过（）科目进行核算。A．应交税费——应交增值税（销项税额）B．应交税费——应交增值税（进项税额）C．应交税费——应交增值税（已交税金）D．应交税费——应交增值税（进项税额转出）4．某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为6180元（含税），增值税征收率为3%，则该企业此项业

3、务应交的增值税为（）元。A．6000B．180C．185．4D．1050．65．甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10％的商业折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企业购买A产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定不考虑增值税）。企业于7月28日收到该笔款项。则甲企业该项业务应确认的增值税为（）元。A．17000B．15300C．15147D．16830二、多项选择题1．不通过应交税费核算的税种有（）。A．印花税B．增值税C．营业税D．耕地占用税2．企业按规定交纳营业税的项

4、目有（）。A．出租无形取得收入B．销售不动产取得收入C．销售商品取得收入D．出售无形资产取得收入3．下列属于增值税应税业务的有（）。A．销售加湿器B．修理机器设备C．销售厂房D．提供运输劳务地址：北京市海淀区中关村西区善缘街1号立方庭1段305电话：010-62416544400-019-9689网址：www．senke．org北京森科培训机构——2012会计从业资格《会计基础》基础班讲义4．一般纳税企业应交增值税明细账应该设置的专栏有（）。A．销项税额B．进项税额C．出口退税D．进项税额转出三、判断题1．小规模纳税企业应当按照不含税销售额和规定的增值

5、税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。（）2．“应交税费”核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、印花税、耕地占用税等。（）3．销售生产用设备和出租生产用设备都属于增值税应税项目。（）4．企业转让某无形资产的所有权，应交的营业税通过营业税金及附加核算。（）四、分录题1．某企业出售一栋办公楼，出售收入640000元已存入银行。该办公楼的账面原价为800000元，已提折旧200000元，未曾计提减值准备，出售过程中用银行存款支付清理费用10000元。销售该项固定资产适

6、用的营业税税率为5％。编制该企业此业务会计分录。【课下同步练习答案】一、单项选择题1．【答案】D2．【答案】C3．【答案】A4．【答案】B5．【答案】B二、多项选择题1．【答案】AD2．【答案】ABD3．【答案】AB4．【答案】ABCD三、判断题1．【答案】√2．【答案】×3．【答案】×4．【答案】×四、分录题1．【答案】(1)将固定资产转入清理：借：固定资产清理600000累计折旧200000贷：固定资产800000(2)收到出售收入：借：银行存款640000贷：固定资产清理640000(3)支付清理费用：借：固定资产清理10000贷：银行存款100

7、00(4)计算应交营业税：640000×5％=32000(元)借：固定资产清理32000贷：应交税费——应交营业税32000(5)结转销售固定资产的净损失：地址：北京市海淀区中关村西区善缘街1号立方庭1段305电话：010-62416544400-019-9689网址：www．senke．org北京森科培训机构——2012会计从业资格《会计基础》基础班讲义借：营业外支出2000贷：固定资产清理2000地址：北京市海淀区中关村西区善缘街1号立方庭1段305电话：010-62416544400-019-9689网址：www．senke．org